>>2016年经济法基础不定项选择题考试真题（5.15网友版）

　2016年经济法基础不定项选择题考试真题（5.14网友版）

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　　考生忆题一：

　　甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2015年3月有关经济业务如下：

　　(1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。

　　(2)购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。

　　(3)销售降压药600箱，取得含增值税价款702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。

　　(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。

　　(5)销售降压药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价为1.6万元/箱。已知：降压药、降糖药增值税税率为17%，成本利润率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

　　要求：

　　根据上述资料，分析回答下列问题

　　1.甲制药厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是( )。

　　A.购进免税药原料运输费的进项税额0.88万元

　　B.购进降压药原料运输费的进项税额1.32万元

　　C.购进降压药原料的进项税额85万元

　　D.购进免税药原料的进项税额51万元

　　【答案】BC

　　2.甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.(702+23.4)×17%=123.318万元

　　B.(702+23.4)÷(1+17%)×17%=105.4万元

　　C.702×17%=119.34万元

　　D.[702+23.4÷(1+17%)]×17%=122.74万元

　　【答案】B

　　3.甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.10×4.68÷(1+17%)×17%=6.8万元

　　B.10×4.68×(1+10%)÷(1+17%)×17%=7.48万元

　　C.10×4.68×(1+10%)×17%=8.7516万元

　　D.10×4.68×17%=7.956万元

　　【答案】C

　　考生忆题二：

　　甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下：

　　(1)销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。

　　(2)税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。

　　(3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。

　　已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是( )。

　　A.出售设备收入20万元

　　B.销售商品收入5000万元

　　C.转让土地使用权收入300万元

　　D.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元

　　【答案】D

　　2.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有( )。

　　A.环保罚款50万元

　　B.赞助支出30万元

　　C.税收滞纳金5万元

　　D.被没收财物的损失10万元

　　【答案】ABCD

　　3.甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是( )。

　　A.1720万元

　　B.1585万元

　　C.1805万元

　　D.1820万元

　　【答案】D

　　【解析】应纳税所得额=5000+20+300-3500=1820(万元)。

　　4.下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是( )。

　　A.甲公司应当自2014年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴

　　B.甲公司企业所得税的纳税地点为A市

　　C.甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税

　　D.甲公司2014纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止

　　【答案】ABCD

　　考生忆题三：

　　一、2015年1月，甲公司与乙公司签订劳务派遣协议，派遣刘某到乙公司从事临时性工作。2015年5月，临时性工作结束，两公司未再给刘某安排工作，也未再向其支付任何报酬。2015年7月，刘某得知2015年被派遣以来，两公司均未为其缴纳社会保险费，遂提出解除劳动合同。

　　要求：根据上述资料中，不考虑其他因素，分析下列小题。

　　1、关于刘某劳动关系建立的下述列表中，正确的是()

　　A、刘某与乙公司建立劳动关系

　　B、刘某与甲公司建立劳动关系

　　C、刘某与甲、乙两公司均未建立劳动关系

　　D、刘某与甲、乙两公司均建立劳动关系

　　考生忆题四：

　　某汽车销售公司甲公司因业务发展需要向开户银行P银行申请加入银行卡特约商户，P银行在对其提交的申请资料审查后双方于2014年6月9日签订银行卡受理协议，约定P银行按照交易金额的1.25%、单笔80元封顶的标准收取结算手续费。

　　2015年6月12日，客户王某在甲公司通过P银行发放的POS机用2张带有银联标识的信用卡分别刷卡消费80000元和2000.

　　2015年8月，P银行根据评级制度进行风险评级，认定甲公司为风险等级较高的特约商户。2015年9月，P银行发现甲公司发生风险事件，遂采取相应措施。