【单选题】A公司2019年度利润总额为300万元，其中本年度国债利息收入15万元，税收滞纳金5万元，实际发生的业务招待费25万元(税法核定的业务招待费15万元)。

　　递延所得税负债年初数为2万元，年末数为3万元，递延所得税资产年初数为5万元，年末数为3万元。适用的企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，A公司2019年度应纳税所得额为(　　)万元。

　　A.299

　　B.300

　　C.295

　　D.294

　　【答案】B

　　【解析】应纳税所得额=税前会计利润(利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额=300-15+5+(25-15)=300(万元)。递延所得税影响所得税费用，不影响应纳税所得额。

　　【单选题】某公司2018年计算的当年应交所得税为100万元，递延所得税负债年初数为30万元、年末数为35万元，递延所得税资产年初数为20万元、年末数为18万元。不考虑其他因素，该公司2018年应确认的所得税费用为(　　)万元。

　　A.103

　　B.97

　　C.127

　　D.107

　　【答案】D

　　【解析】递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)=(35-30)-(18-20)=7(万元)，所得税费用=应交所得税+递延所得税=100+7=107(万元)，选项D正确。

　　【单选题】某企业适用的所得税税率为25%。2018年度利润总额为3000万元，应纳税所得额为3200万元，递延所得税资产增加160万元，递延所得税负债增加80万元。不考虑其他因素，该企业2018年度应确认的所得税费用为(　　)万元。

　　A.720

　　B.670

　　C.830

　　D.880

　　【答案】A

　　【解析】应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=3200×25%=800(万元);所得税费用=当期所得税+递延所得税=800+80-160=720(万元)。