【多选题】下列各项中,应通过“应交税费”科目核算的有( )。
A.教育费附加
B.个人所得税
C.城市维护建设税
D.印花税
【答案】ABC
【解析】印花税、耕地占用税等不通过“应交税费”科目核算。
【单选题】下列各项中,不符合收入确认条件,但已开具了增值税专用发票,应贷记的科目是( )。
A.应交税费—应交增值税(销项税额)
B.应交税费—待抵扣进项税额
C.应交税费—应交增值税(进项税额转出)
D.应交税费—待转销项税额
【答案】A
【单选题】企业缴纳上月应交未交的增值税时,应借记( )。
A.应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
B.应交税费—未交增值税
C.应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
D.应交税费—应交增值税(已交税金)
【答案】B
【多选题】下列各项中,关于增值税一般纳税人会计处理表述正确的有( )。
A.已单独确认进项税额的购进货物用于投资,应贷记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目
B.将委托加工的货物用于对外捐赠,应贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”科目
C.已单独确认进项税的购进货物发生非正常损失,应贷记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目
D.企业管理部门领用本企业生产的产品,应贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”科目
【答案】BC
【解析】选项 A,应视同销售,确认销项税额;选项 D,和增值税无关。
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