1.企业无法查明原因的现金溢余,应做的处理是()。
A.冲减管理费用
B.增加营业外收入
C.冲减财务费用
D.增加其他业务收入
正确答案:B
解析:无法查明原因的现金溢余,计入营业外收入。 期末,应将“营业外收入”科目余额转入“本年利润”科目,借记“营业外收入”科目,贷记“本年利润”科目。结转后本科目应无余额。
2.A公司2012年税前会计利润为2000万元,其中本年国债利息收入120万元,行政罚款20万元,企业所得税税率为25%,假定不考虑其他因素,该企业2013年度所得税费用为()万元。
A.465
B.470
C.475
D.500
正确答案:C
解析:应纳税所得额=2000-120+20=1900(万元);所得税费用=1900×25%=475(万元)。
3.W公司2015年应交所得税50万元;年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元;年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。W公司2015年应确认的所得税费用金额为()万元。
A.20
B.25
C.30
D.50
正确答案:C
解析:所得税费用=当期所得税+递延所得税,递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额),W公司2015年应确认的所得税费用金额=50+(30-40)-(40-30)=30(万元)。
责编:zp032348
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