1.甲公司为增值税一般纳税人，2018年6月份发生销项税额合计为88万元，增值税进项税额转出合计17万元，增值税进项税额合计51万元，甲公司当月应交增值税的金额为(　　)。

　　A.37

　　B.20

　　C.89

　　D.54

　　【答案】D

　　【解析】当月应交增值税=88+17-51=54万元。

　　2.下列有关转让金融商品所涉及的增值税的处理中，错误的是(　　)。

　　A.“应交税费——转让金融商品应交增值税”如果在年末存在贷方余额，那么需要转入投资收益中

　　B.月末，如果产生转让收益，那么“应交税费——转让金融商品应交增值税”应当计入贷方

　　C.“应交税费——转让金融商品应交增值税”如果在年末存在借方余额，那么需要转入投资收益中

　　D.月末，如果产生转让损失，应当按照可结转下月抵扣的税额，借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”

　　【答案】A

　　【解析】年末，“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目如有借方余额，则借记“投资收益“等科目，贷记”应交税费——转让金融商品应交增值税“科目，选项A错误。

　　3.乙公司2015年度实际应交增值税300万元，消费税90万元，企业所得税120万元，房产税10万元，车船税8万元，该公司所在地区适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，则乙公司2015年度应该记入“税金及附加”科目的金额为(　　)万元。

　　A.200

　　B.129

　　C.205

　　D.147

　　【答案】D

　　【解析】应该计入税金及附加科目的有消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等，所以计入税金及附加的金额=90+(300+90)×(7%+3%)+10+8=147(万元)。