1、某企业为增值税一般纳税人，于2016年12月2日从甲公司购入—批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税税额为25.5万元，合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2016年12月11日付清货款，企业购买产品时该应付账款的入账价值为( )万元。

　　A、147

　　B、150

　　C、172.5

　　D、175.5

　　【正确答案】D

　　【答案解析】购货方购买产品时并不考虑现金折扣，待实际支付货款时将享受的现金折扣冲减财务费用。因此企业购买产品时该应付账款的入账价值为150+25.5=175.5(万元)。

　　【该题针对“应付账款入账价值的确定”知识点进行考核】

　　2、希达公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。年末将20台本企业自产的冰箱作为福利发给本企业职工，该冰箱的成本为每台1,000元，市场售价为2,000元/台(不含增值税)。则下列说法正确的是( )。

　　A、实际发放时，计入应付职工薪酬的金额为40,000

　　B、实际发放时，计入应交税费—应交增值税(销项税额)的金额为3,400

　　C、将自产产品作为福利发放给员工不视同销售，但需要确认收入结转成本

　　D、将自产产品作为福利发放给员工视同销售，并且要确认收入结转成本

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核发放非货币性福利的核算。企业将自产的产品作为福利发给员工时，应视同销售，并确认收入，结转成本。

　　实际发放时：

　　借：应付职工薪酬 46,800

　　贷：主营业务收入 (20×2000)40,000

　　应交税费—应交增值税(销项税额) (40000×17%)6,800

　　同时结转成本：

　　借：主营业务成本 20,000

　　贷：库存商品 20,000

　　【该题针对“短期薪酬的核算——非货币性职工薪酬、离职后福利核算”知识点进行考核】

　　3、2017年1月5日一鸣公司发出一批原材料，其成本为100万元，购入时支付的增值税为17万元。其中，作为职工个人福利领用该材料10万元，生产设备的安装工程领用该材料60万元，厂房的建造工程领用该材料30万元。该企业的有关会计分录不正确的是( )。

　　A、借记“应付职工薪酬——职工福利”11.7万元

　　B、借记“在建工程——安装”60万元

　　C、借记“在建工程——厂房”30万元

　　D、贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”6.8万元

　　【正确答案】D