1、某企业为增值税一般纳税人，2010年实际已交纳税金情况如下：增值税850万元，消费税150万元，城市维护建设税70万元，车船使用税0、5万元，印花税1、5万元，所得税120万元。上述各项税金应计入“应交税费”科目借方的金额是(　)万元。

　　A、1190

　　B、1190、5

　　C、1191、5

　　D、1192

　　【正确答案】B

　　【答案解析】印花税是不通过应交税费核算的，除此以外的项目都应该计算进来，所以计算如下：

　　应交税费=850+150+70+0、5+120=1190、5(万元)。

　　2、下列各项，增值税一般纳税人需要转出进项税额的是()。

　　A、外购的生产用原材料改用于自建厂房

　　B、自产产品用于对外投资

　　C、外购的生产用原材料用于对外捐赠

　　D、自产产品用于职工福利

　　【正确答案】A

　　【答案解析】自产产品用于职工福利、对外投资与外购材料用于对外捐赠应视同销售，计算增值税的销项税额;而外购的生产用原材料用于自建厂房进项税额不能抵扣，应将增值税进项税额转出。

　　入的3%向证券公司支付佣金费用。该公司应记入“资本公积——股本溢价”科目的金额为()万元。

　　A、3820

　　B、180

　　C、4000

　　D、5820

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核资本公积的计算。应该记入“资本公积——股本溢价”科目的金额为2000×(3-1)-2000×3×3%=3820(万元)。

　　3、某上市公司发行普通股1000万股，每股面值1元，每股发行价格5元，支付手续费20万元，支付咨询费60万元。该公司发行普通股计入股本的金额为(　)万元。

　　A、1000

　　B、4920

　　C、4980

　　D、5000

　　【正确答案】A

　　【答案解析】股本的金额=股数×每股面值，因此计入股本的金额就是1000×1=1000(万元)。