【单选题】企业为管理人员提供免费使用汽车的折旧费，应借记的会计科目是()。

　　A.制造费用

　　B.营业外支出

　　C.生产成本

　　D.应付职工薪酬

　　『正确答案』D

　　【多选题】某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年12月，该企业以其生产的每台成本为150元的加湿器作为福利发放给职工，每名职工发放1台，该型号的加湿器每台市场售价为200元(不含税)。该企业共有职工200名，其中生产工人180名，总部管理人员20名。不考虑其他因素，下列各项中，关于该企业确认非货币性职工薪酬会计处理结果正确的是()。

　　A.确认“管理费用”3000元

　　B.确认“生产成本”36000元

　　C.确认“应交税费—应交增值税(销项税额)”5200元

　　D.确认“应付职工薪酬”45200元

　　『正确答案』CD

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　　【多选题】下列各项中，企业应通过“应交税费”科目核算的有()。

　　A.计算确认的代扣代缴个人所得税

　　B.占用耕地建设厂房缴纳的耕地占用税

　　C.计算确认的教育费附加

　　D.签订购销合同购买印花税票缴纳的印花税

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项BD，企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。

　　【单选题】下列各项中，增值税一般纳税人当期发生(增值税专用发票已经税务机关认证)准予以后期间抵扣的进项税额，应记入的会计科目是()。

　　A.应交税费——待转销项税额

　　B.应交税费——未交增值税

　　C.应交税费——待抵扣进项税额

　　D.应交税费——应交增值税

　　『正确答案』C

　　『答案解析』按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额，通过“待抵扣进项税额”科目核算。

　　【单选题】某公司为增值税小规模纳税人，2019年8月购入原材料取得的增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税税额为1300元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明价款123600元，适用的增值税税率为3%。不考虑其他因素，该企业2019年8月应缴纳的增值税税额为()元。

　　A.2108

　　B.3708

　　C.3600

　　D.2300

　　『正确答案』C

　　『答案解析』小规模纳税人进项税额都不能抵扣，需计入采购存货的成本中。所以本月应缴纳的增值税税额=123600÷(1+3%)×3%=3600(元)。

　　【单选题】下列经济业务产生的应交消费税中，应记入“税金及附加”科目的是()。

　　A.企业将生产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时，按规定应交纳的消费税

　　B.企业销售应税消费品应交的消费税

　　C.企业进口应税物资交纳的消费税

　　D.委托加工物资收回后，直接用于销售的，受托方代扣代缴的消费税

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，记入“在建工程”科目;选项C，计入采购物资的成本;选项D，计入委托加工物资成本。

　　【单选题】下列各项中，企业按税法规定代扣个人所得税，应借记的会计科目是()。

　　A.应付职工薪酬

　　B.管理费用

　　C.税金及附加

　　D.财务费用

　　『正确答案』A

　　【多选题】下列应计入税金及附加账户的支出有()。

　　A.天然气企业对外出售天然气应交纳的资源税

　　B.拥有并使用车船的制造业企业应交纳的车船税

　　C.房地产企业转让房产应交纳的土地增值税

　　D.制造业企业转让自用房产应交纳的土地增值税

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D，通过“固定资产清理”核算。

　　【单选题】下列各项中，关于相关税费的会计处理正确的是()。

　　A.拥有产权房屋交纳的房产税计入房屋成本

　　B.企业应交的城市维护建设税计入税金及附加

　　C.签订购销合同缴纳的印花税计入主营业务成本

　　D.商用货车缴纳的车船税计入管理费用

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项ACD，应计入税金及附加。

　　【判断题】企业应在职工发生实际缺勤的会计期间确认与累积带薪缺勤相关的应付职工薪酬。()

　　『正确答案』×

　　『答案解析』企业应当在职工提供了服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。

　　【判断题】某企业职工张某经批准获得探亲假5天，企业确认为非累积带薪缺勤，该企业应当在其休假期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。()

　　『正确答案』√

　　『答案解析』企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

　　【判断题】小规模纳税人取得增值税专用发票上注明的增值税，一律不得抵扣，计入资产成本。()

　　『正确答案』×

　　『答案解析』小规模纳税人核算增值税采用简化的方法，即购进货物、应税服务或应税行为，取得增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣，直接计入相关成本费用或资产。

　　【判断题】企业初次购买增值税税控系统专用设备，按规定可抵减的增值税应纳税额，应冲减专用设备成本。()

　　『正确答案』×

　　『答案解析』企业初次购入增值税税控系统专用设备，按规定可抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“管理费用”等科目。