1、某企业适用的城市维护建设税税率为7%，2018年8月份该企业应缴纳增值税200000元、土地增值税30000元、印花税100000元、消费税150000元、资源税20000元，8月份该企业应记入“应交税费——应交城市维护建设税”科目的金额为()元。

　　A.16100

　　B.24500

　　C.26600

　　D.28000

　　[答案]B

　　[解析]增值税、消费税是计算城市维护建设税的基础。该企业应记入“应交税费——应交城市维护建设税”科目的金额=(实际缴纳增值税+实际缴纳消费税)×7%=(200000+150000)×7%=24500(元)。

　　2、某公司为增值税小规模纳税人，2019年8月购入原材料取得的增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税税额为1300元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明价款123600元，适用的增值税税率为3%。不考虑其他因素，该企业2019年8月应缴纳的增值税税额为()元。

　　A.2108

　　B.3708

　　C.3600

　　D.2300

　　[答案]C

　　[解析]本月应缴纳的增值税税额=123600÷(1+3%)×3%=3600(元)。

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　　3、下列各项中，不应计入存货成本的是()。

　　A.一般纳税人进口原材料支付的关税

　　B.一般纳税人购进原材料支付的增值税专用发票注明的增值税

　　C.小规模纳税人购进原材料支付的增值税

　　D.一般纳税人进口应税消费品支付的消费税

　　[答案]B

　　[解析]一般纳税人购进原材料支付的增值税专用发票注明的增值税记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目的借方，不计入存货成本。

　　4、某企业为增值税一般纳税人，20×7年应交各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船税5万元，所得税250万元。上述各项税金应计入”税金及附加”账户的金额为()万元。

　　A.450

　　B.200

　　C.550

　　D.185

　　[答案]B

　　[解析]计入税金及附加的金额=150+35+10+5=200(万元)。

　　5、某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年6月建造厂房领用材料实际成本为20000元，计税价格为24000元，该项业务应计入在建工程成本的金额为()元。

　　A.20000

　　B.27120

　　C.24000

　　D.22600

　　[答案]A

　　[解析]该项业务应计入在建工程成本的金额为领用材料的实际成本。

　　6、A公司为增值税一般纳税人，于本月从农业生产者手中购入一批农产品，收购发票上注明买价为100000元，税法规定的增值税进项税额扣除率为9%，另支付入库前挑选整理费500元，不考虑其他因素，则A公司该批农产品的入账价值为()元。

　　A.91500

　　B.110000

　　C.110500

　　D.100500

　　[答案]A

　　[解析]A公司所购农产品的入账价值=100000×(1-9%)+500=91500(元)。

　　7、甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额1600万元，销项税额4800万元，进项税额转出48万元，同时月末以银行存款缴纳增值税1000万元，那么本月尚未缴纳的增值税为()万元。

　　A.3200

　　B.3248

　　C.3152

　　D.2248

　　[答案]D

　　[解析]本月尚未缴纳的增值税=4800+48-1600-1000=2248(万元)。

　　8、某企业本期实际缴纳增值税1100000元，城镇土地使用税200000元、消费税500000元、土地增值税350000元，城市维护建设税税率为7%，下列关于城市维护建设税的处理，正确的是()。A.借：管理费用112000贷：应交税费——应交城市维护建设税112000B.借：管理费用150500贷：应交税费——应交城市维护建设税150500

　　A.借：税金及附加 112 000

　　B.贷：应交税费——应交城市维护建设税 112 000

　　C.借：税金及附加 150 500

　　D.贷：应交税费——应交城市维护建设税 150 500

　　[答案]C

　　[解析]城市维护建设税=(1100000+500000)×7%=112000(元)，应记入“税金及附加”科目。

　　9、下列各项中，关于制造业企业预提短期借款利息的会计科目处理正确的有()。

　　A.贷记“应付账款”科目

　　B.借记“制造费用”科目

　　C.贷记“应付利息”科目

　　D.借记“财务费用”科目

　　[答案]CD

　　[解析]相关会计分录为借：财务费用贷：应付利息

　　10、以下属于资产负债表中非流动负债的有()。

　　A.合同负债

　　B.递延收益

　　C.应付股利

　　D.应付债券

　　[答案]BD

　　[解析]选项AC，属于流动负债。