【例题·不定项选择题】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,2019年1至11月损益类科目如下表所示:
损益类科目发生额汇总表
2019年1至11月 金额单位:万元
名称 |
借方 |
名称 |
贷方 |
主营业务成本 |
1 350 |
主营业务收入 |
1 500 |
税金及附加 |
125 |
其他业务收入 |
500 |
管理费用 |
200 |
投资收益 |
30 |
销售费用 |
100 |
营业外收入 |
65 |
财务费用 |
20 |
||
合计 |
1 795 |
合计 |
2 095 |
2019年12月甲公司发生有关业务资料如下:
(1)6日,向乙公司销售M商品一批,增值税专用发票注明的价款为150万元,增值税税额为24万元,为乙公司代垫运杂费2万元,全部款项已办妥托收手续。该批商品成本为100万元,商品已经发出。
(2)15日,向丙公司销售H商品一批,增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税税额为4.8万元,该批商品成本为25万元。合同规定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30。23日,收到丙公司扣除享受现金折扣后的全部款项存入银行。计算现金折扣不考虑增
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