涉及考题

　　【例题·多选题】(2011年)下列各项中，影响当期营业利润的有()。

　　A.所得税费用

　　B.固定资产减值损失

　　C.销售商品收入

　　D.投资性房地产公允价值变动收益

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』所得税费用在利润总额之后列示，不会影响营业利润;固定资产减值损失计入当期资产减值损失;销售商品收入计入营业收入;投资性房地产公允价值变动收益计入当期公允价值变动损益。

　　【单项选择题】某企业2017年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为5万元。当年按税法核定的业务招待费为15万元，实际发生业务招待费为20万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%，该企业2017年所得税费用为(　　)万元。

　　A、23.75

　　B、25

　　C、22.5

　　D、28.75

　　正确答案：B

　　知识点：所得税费用

　　答案解析：所得税费用=(100-5+20-15)×25%=25(万元)。

　　单项选择题

　　某企业2010年发生亏损200万元，2011年实现税前会计利润500万元，其中包括国债利息收入20万元;在营业外支出中有税收滞纳金罚款30万元;所得税率为25%.则企业2011年的所得税费用为(　　)万元。

　　A、112.5

　　B、130

　　C、150

　　D、77.5

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 2011年的所得税费用=(500-200-20+30)×25%=77.5(万元)。