知识点一:税收征收管理概述
【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于纳税主体权利的是()。
A.代收代缴税款
B.税收监督
C.依法设置账簿
D.接受税务检查
【答案】B
【解析】选项ACD:属于纳税主体的义务。
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【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,税务管理主要包括()。
A.税务登记管理
B.纳税申报管理
C.发票管理
D.账簿和凭证管理
【答案】ABCD
【解析】税务管理主要包括税务登记管理、账簿和凭证管理、发票管理、纳税申报管理等。
知识点二:税务管理
【单选题】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起()内,按照国家有关规定设置账簿。
A.15日
B.10日
C.5日
D.60日
【答案】A
【判断题】纳税人使用计算机记账的,纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家有关规定,并能正确、完整核算其收入或者所得。()
【答案】√
【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,应该由付款方向收款方开具发票的是()。
A.甲企业向农民李某支付收购款项
B.乙企业向超市支付款项
C.丙企业向关联方企业支付款项
D.丁某向商场支付款项
【答案】A
【解析】销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票,但收购单位和扣缴义务人支付个人款项时,由付款方向收款方开具发票。
【多选题】单位和个人应当按照发票管理规定使用发票,下列各项行为中,不符合发票管理规定的有()。
A.拆本使用发票
B.扩大发票使用范围
C.以其他凭证代替发票使用
D.转让发票
【答案】ABCD
【多选题】下列各项中,属于虚开发票行为的有()。
A.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票
B.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票
C.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票
D.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票
【答案】ABCD
【解析】选项ABCD均为虚开发票的行为,任何单位和个人禁止虚开发票。
【判断题】已开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存3年;保存期满,报经税务机关查验后销毁。()
【答案】×
【解析】已开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年;保存期满,报经税务机关查验后销毁。
知识点三:税款征收与税务检查
【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,经税务机关批准的纳税人、扣缴义务人使用统一规定的纳税申报专用信封,通过邮政部门办理交寄手续,并以邮政部门收据作为申报凭据的纳税申报方式是()。
A.自行申报
B.邮寄申报
C.数据电文申报
D.简并征期
【答案】B
【判断题】纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。()
【答案】√
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