【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。

　　A.甲有限责任公司

　　B.乙社会团体

　　C.丙个人独资企业

　　D.丁股份有限公司

　　【答案】C

　　【解析】(1)企业所得税的纳税人并不仅限于企业(选项B社会团体也属于企业所得税的纳税人);(2)并非所有企业都是企业所得税的纳税人(选项C个人独资企业不属于)。

　　【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是()。

　　A.个人独资企业

　　B.合伙企业

　　C.个体工商户

　　D.民办非企业单位

　　【答案】D

　　【解析】(1)个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》，不属于企业所得税纳税义务人;(2)个体工商户属于个人，不属于企业所得税纳税人。

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　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述，正确的有()。

　　A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

　　B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　C.不动产转让所得，按照受让不动产的企业所在地确定

　　D.股息所得，按照分配股息的企业所在地确定

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：不动产转让所得，按照“不动产所在地”确定所得来源地。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有()。

　　A.企业在一个纳税年度中间终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

　　B.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度

　　C.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

　　D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

　　【答案】ABCD

　　【单选题】甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额2000万元，减免税额15万元，抵免税额20万元。已知，企业所得税税率为25%，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是()。

　　A.2000×25%-15-20

　　B.2000×25%-15

　　C.2000×25%

　　D.2000×25%-20

　　【答案】A

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于货币形式的有()。

　　A.存货

　　B.债务的豁免

　　C.应收票据

　　D.现金

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：“存货”属于非货币形式收入，“存款”属于货币形式收入。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于转让财产收入的有()。

　　A.销售包装物取得的收入

　　B.转让无形资产取得的收入

　　C.转让股权取得的收入

　　D.提供专利权的使用权取得的收入

　　【答案】BC

　　【解析】(1)选项A：属于销售货物收入;(2)选项D：属于特许权使用费收入。

　　【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是()。

　　A.提供生产设备使用权取得的收入

　　B.提供运输工具使用权取得的收入

　　C.提供商铺使用权取得的收入

　　D.提供商标权的使用权取得的收入

　　【答案】D

　　【解析】选项ABC：属于租金收入。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有()。

　　A.转让著作权收入

　　B.债务重组收入

　　C.接受捐赠收入

　　D.确实无法偿付的应付款项

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)选项A：属于转让财产收入;(2)选项BD：属于其他收入;(3)选项C：属于接受捐赠收入。不论属于何种类型的收入，只要按照企业所得税法律制度的规定，应当确认收入的，就应当计入收入总额。

　　【判断题】在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的与其所设机构、场所有实际联系的、发生在中国境外的所得，无须缴纳企业所得税。()

　　【答案】×

　　【解析】(1)企业类型：①非居民企业;②在境内有机构场所。(2)此类企业需要向中国政府纳税的所得：①来源于境内;②虽来源于境外，但与所设机构场所有实际联系。