知识点一：税收征收管理概述

　　【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利的是()。

　　A.代收代缴税款

　　B.税收监督

　　C.依法设置账簿

　　D.接受税务检查

　　【答案】B

　　【解析】选项ACD：属于纳税主体的义务。

　　【知识点】税收征收管理法概述

　　【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务管理主要包括()。

　　A.税务登记管理

　　B.纳税申报管理

　　C.发票管理

　　D.账簿和凭证管理

　　【答案】ABCD

　　【解析】税务管理主要包括税务登记管理、账簿和凭证管理、发票管理、纳税申报管理等。

　　【知识点】税务管理的概念与税务登记

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　　知识点二：税务管理

　　【单选题】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起()内，按照国家有关规定设置账簿。

　　A.15日

　　B.10日

　　C.5日

　　D.60日

　　【答案】A

　　【知识点】账簿和凭证管理

　　【判断题】纳税人使用计算机记账的，纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家有关规定，并能正确、完整核算其收入或者所得。()

　　【答案】√

　　【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，应该由付款方向收款方开具发票的是()。

　　A.甲企业向农民李某支付收购款项

　　B.乙企业向超市支付款项

　　C.丙企业向关联方企业支付款项

　　D.丁某向商场支付款项

　　【答案】A

　　【解析】销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票，但收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票。

　　【知识点】发票管理

　　【多选题】单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，下列各项行为中，不符合发票管理规定的有()。

　　A.拆本使用发票

　　B.扩大发票使用范围

　　C.以其他凭证代替发票使用

　　D.转让发票

　　【答案】ABCD

　　【知识点】发票管理

　　知识点三：税款征收与税务检查

　　【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，经税务机关批准的纳税人、扣缴义务人使用统一规定的纳税申报专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并以邮政部门收据作为申报凭据的纳税申报方式是()。

　　A.自行申报

　　B.邮寄申报

　　C.数据电文申报

　　D.简并征期

　　【答案】B

　　【知识点】纳税申报

　　【判断题】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。()

　　【答案】√

　　【知识点】纳税申报

　　【单选题】甲公司2019年3月份应纳增值税10万元，甲公司迟迟未缴，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，甲公司直到2019年5月16日才缴清上述税款。已知，甲公司的增值税纳税期限为1个月，则税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为()万元。

　　A.0.15

　　B.0.155

　　C.0.08

　　D.0.145

　　【答案】B

　　【解析】(1)增值税纳税期限为1个月的，应于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款;因此，甲公司应缴纳税款的最晚期限是4月15日;(2)加收滞纳金的起止时间为4月16日(含)至5月16日(含)，共计15+16=31(天);(3)甲公司应缴纳的税款滞纳金=10×0.5‰×31=0.155(万元)。

　　知识点四：税务行政复议

　　【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于征税行为的有()。

　　A.抵扣税款

　　B.没收财物和违法所得

　　C.加收滞纳金

　　D.罚款

　　【答案】BD

　　【解析】(1)选项AC：属于“征税行为”;(2)选项BD：属于“行政处罚行为”。

　　【知识点】税务行政复议范围

　　【判断题】复议机关收到行政复议申请后，应当在30日内进行审查，决定是否受理。()

　　【答案】×

　　【解析】复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理。

　　【知识点】税务行政复议申请与受理

　　【判断题】行政复议听证人员不得少于5人，听证主持人由行政复议机构指定。()

　　【答案】×

　　【解析】行政复议听证人员不得少于2人，听证主持人由行政复议机构指定。

　　【知识点】税务行政复议审查和决定