【判断题】在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%。()

　　『正确答案』×

　　『答案解析』在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为25%。

　　【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入达到规定比例的企业，优惠税率为()。

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.25%

　　『正确答案』B

　　【单选题】甲公司2019年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额160万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。计算甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.160×20%=32(万元)

　　B.160×25%×20%=8(万元)

　　C.160×50%×20%=16(万元)

　　D.100×25%×20%+(160-100)×50%×20%=11(万元)

　　『正确答案』D

　　『答案解析』对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分(160-100)，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

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　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,企业取得的下列收入中属于货币形式的有()。

　　A.债务的豁免

　　B.现金

　　C.应收账款

　　D.存货

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』除“现金”外，判定是否属于货币形式的收入应看其是否属于以“固定或可确定”金额的货币收取的资产。选项ABC，显然满足货币形式收入的判定条件;选项D，存货属于非货币形式。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有()。

　　A.企业资产溢余收入

　　B.逾期未退包装物押金收入

　　C.确实无法偿付的应付款项

　　D.汇兑收益

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』上述选项均属于“其他收入”，应计入企业所得税的收入总额。

　　【单选题】根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是()。

　　A.提供生产设备使用权取得的收入

　　B.提供运输工具使用权取得的收入

　　C.提供房屋使用权取得的收入

　　D.提供商标权的使用权取得的收入

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项ABC，提供“有形资产”使用权取得的收入属于“租金收入”;选项D，提供“无形资产”使用权的收入，属于“特许权使用费收入”。

　　【单选题】2017年9月1日，甲公司与乙公司签订合同，采用预收款方式销售商品一批，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品。下列关于甲公司确认该业务企业所得税销售收入实现时间的表述中,正确的是()。

　　A.9月10日确认销售收入

　　B.9月20日确认销售收入

　　C.9月21日确认销售收入

　　D.9月1日确认销售收入

　　『正确答案』B

　　『答案解析』销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入。

　　【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是()。

　　A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

　　B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　C.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现

　　D.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，按照“实际收到”捐赠资产的日期确认收入的实现;选项C，按照“合同约定”的承租人应付租金的日期确认收入的实现;选项D，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有()。

　　A.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入

　　B.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

　　C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

　　D.销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』选项A，在发出商品时确认收入;选项D，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。

　　【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业销售货物收入确认的表述中，正确的是()。

　　A.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让，不得冲减当期销售商品收入

　　B.销售商品以旧换新的，应当以扣除回收商品价值后的余额确定销售商品收入金额

　　C.销售商品涉及现金折扣的，应当以扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

　　D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项A，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入;选项B，销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理;选项C，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

　　【单选题】甲电子公司2019年9月销售一批产品，含增值税价格为45.2万元。由于购买数量多，甲电子公司给予9折优惠，购买发票上在金额栏已分别注明。已知增值税税率为13%。甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入是()。

　　A.36万元

　　B.40万元

　　C.40.68万元

　　D.45.20万元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』商业折扣，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;销售价格含增值税，应当进行价税分离。应确认的产品销售收入=45.20÷(1+13%)×90%=36(万元)。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，应视同销售确认收入的有()。

　　A.将货物用于偿还债务

　　B.将货物用于赞助

　　C.将货物用于捐赠

　　D.将货物用于换入设备

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』企业发生非货币性资产交换(选项D)，以及将货物、财产、劳务用于捐赠(选项C)、偿债(选项A)、赞助(选项B)、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。