1、甲便利店为增值税小规模纳税人，2019年第4季度零售商品取得收入1030000元;将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第4季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.[1030000+721÷(1+3%)]×3%

　　B.(1030000+721)×3%

　　C.[1030000÷(1+3%)+721]×3%

　　D.(1030000+721)÷(1+3%)×3%

　　[答案]D

　　[解析](1)商业企业的零售价属于含增值税价，甲便利店零售商品取得的1030000元收入应价税分离;(2)将外购的货物用于赠送，应视同销售货物;(3)甲便利店是小规模纳税人。因此，甲便利店第4季度应缴纳的增值税税额=(1030000+721)÷(1+3%)×3%=30021(元)。

　　2、甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元;因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.206000÷(1+3%)×3%=6000(元)

　　B.206000×3%=6180(元)

　　C.(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)

　　D.(206000-10300)×3%=5871(元)

　　[答案]C

　　[解析]甲设计公司应缴纳的增值税=(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)。

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　　3、甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为113万元。已知增值税税率为13%，关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.113÷(1+13%)×13%=13(万元)

　　B.113×(1+10%)÷(1+13%)×13%=14.3(万元)

　　C.113×13%=14.69(万元)

　　D.113×(1+10%)×13%=16.159(万元)

　　[答案]D

　　[解析](1)甲公司当月该笔业务应缴纳增值值税税率=113×(1+10%)×13%=16.159(万元);(2)进口货物直接按组成计税价格计算增值税，不存在价税分离的问题，“113万元”看起来很像一个含税价，但的确不是，它是“关税完税价格”。

　　4、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是()。

　　A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋

　　B.百货公司向小规模纳税人零售食品

　　C.超市向消费者个人销售红酒

　　D.会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务

　　[答案]D

　　[解析](1)选项AC：应税销售行为的购买方为消费者个人，不得开具增值税专用发票;(2)选项B：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。

　　5、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是()。

　　A.家电商场向消费者个人销售电视机

　　B.百货商店向小规模纳税人零售服装

　　C.手机专卖店向消费者个人销售手机修理劳务

　　D.商贸公司向一般纳税人销售办公用品

　　[答案]D

　　[解析](1)选项AC：应税销售行为的购买方为消费者个人，不得开具增值税专用发票;(2)选项B：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。

　　6、甲餐饮企业为增值税一般纳税人。2019年10月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。该企业当月的销项税额为()万元。

　　A.4.8

　　B.8.8

　　C.10.4

　　D.13.6

　　[答案]A

　　[解析]餐饮服务属于生活服务，适用的增值税税率为6%，销项税额=80×6%=4.8(万元)。

　　7、甲公司为增值税一般纳税人。2019年10月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，取得不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为()万元。

　　A.1.7

　　B.1.6

　　C.1.3

　　D.0.6

　　[答案]C

　　[解析]有形动产租赁服务适用的增值税税率为13%，销项税额=10×13%=1.3(万元)。

　　8、甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2019年10月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为()万元。

　　A.14.8

　　B.15.8

　　C.13.8

　　D.30.6

　　[答案]C

　　[解析]基础电信服务适用的增值税税率为9%，增值电信服务适用的增值税税率为6%，销项税额=100×9%+80×6%=13.8(万元)。

　　9、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有()。

　　A.甲公司向零售商批发销售卷烟

　　B.乙公司生产销售小汽车

　　C.丙商场零售金银首饰

　　D.丁公司进口高档化妆品

　　[答案]ABCD

　　10、下列在零售环节征收消费税的有()。

　　A.金银首饰

　　B.珍珠

　　C.铂金首饰

　　D.钻石首饰

　　[答案]ACD

　　[解析]选项B：不属于“金银铂钻”，不在零售环节上征收消费税。