1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售生活服务”税目计缴增值税的是()。

　　A.文化创意服务

　　B.车辆停放服务

　　C.广播影视服务

　　D.旅游娱乐服务

　　[答案]D

　　[解析]选项ABC：属于“现代服务”。

　　2、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售应税劳务”税目计缴增值税的是()。

　　A.制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务

　　B.有偿提供安装中央空调服务

　　C.有偿提供修理机器设备服务

　　D.有偿提供出租车运输服务

　　[答案]C

　　[解析](1)选项A：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税;(2)选项B：属于“销售建筑服务”;(3)选项D：属于“销售交通运输服务”。

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　　3、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应并入销售额计算销项税额的是()。

　　A.以委托方名义开具发票代委托方收取的款项

　　B.销售货物向购买方收取的价款之外的手续费

　　C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

　　D.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

　　[答案]B

　　[解析]选项B：属于价外费用，价税分离后并入销售额。

　　4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是()。

　　A.境外丙公司将其境外的办公大楼出售给中国境内企业

　　B.境外乙公司将其境外房屋出租给中国留学生

　　C.境外甲公司为中国游客提供从境外M地到境外N地的运输服务

　　D.境外丁公司将其在中国境内使用的经销权转让给中国境内企业

　　[答案]D

　　[解析](1)选项AB：所销售或者租赁的“不动产在境内”，才属于在境内;(2)选项C：境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务，不属于在境内销售服务。

　　5、根据增值税法律制度的规定，下列关于金融商品转让税务处理的表述中，正确的是()。

　　A.金融商品转让，可以开具增值税专用发票

　　B.转让金融商品年末出现负差时，可以转入下一个会计年度

　　C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

　　D.金融商品的买入价按照先进先出法进行核算

　　[答案]C

　　6、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。

　　A.进口货物，为报关进口的当天

　　B.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

　　C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天

　　D.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

　　[答案]C

　　[解析]选项：纳税人采取托收承付和委托银行C收款方式销售货物，为“发出货物并办妥托收手续”的当天。

　　7、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是()。

　　A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告

　　B.销售底商(建筑物底层商铺)

　　C.转让高速公路经营权

　　D.转让国有土地使用权

　　[答案]B

　　[解析](1)选项A：属于“现代服务——租赁服务”(不动产经营租赁);(2)选项CD：属于“销售无形资产”。

　　8、甲厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售食品取得不含增值税价款113万元，另收取包装物押金2.26万元。已知增值税税率为13%，甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中，正确的是()。

　　A.(113+2.26)÷(1+13%)×13%=13.26(万元)

　　B.113÷(1+13%)×13%=13(万元)

　　C.113×13%=14.69(万元)

　　D.[113+2.26÷(1+13%)]×13%=14.95(万元)

　　[答案]C

　　[解析](1)本题销售的是“食品”，其单独记账核算的包装物押金在收取时不作销售处理，不必并入销售额中征税，排除选项AD;(2)113万元为“不含”增值税价款，不必作价税分离处理，选项B错误，选项C正确。

　　9、甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年11月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为单件1130元，增值税税率为13%，成本利润率为10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.100×1130×13%=14690(元)

　　B.100×1130×(1+10%)×13%=16159(元)

　　C.100×1130×(1+10%)÷(1+13%)×13%=14300(元)

　　D.100×1130÷(1+13%)×13%=13000(元)

　　[答案]B

　　[解析](1)由于是新型羽绒服，题目亦未提及“同类价”，只能推定此羽绒服没有同类价，应组成计税价格计算;(2)羽绒服并非应税消费品，组成计税价格=成本×(1+成本利润率)，应纳税额=组成计税价格×增值税税率。

　　10、甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2019年10月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3164元，旧手机的收购单价为226元，已知增值税税率为13%，甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。

　　A.(3164-226)×100×13%=38194(元)

　　B.(3164-226)×100÷(1+13%)×13%=33800(元)

　　C.3164×100×13%=41132(元)

　　D.3164×100÷(1+13%)×13%=36400(元)

　　[答案]D

　　[解析](1)本题销售的货物是“手机”，属于金银首饰以外的其他货物，以“不含增值税的新货价”为计税销售额，选项AB排除;(2)题目明确交待“3164元”为含增值税价，应价税分离，选项C错误，选项D正确。