1、某企业2018年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2018年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为()万元。

　　A.5

　　B.10

　　C.12

　　D.15

　　[答案]B

　　[解析]三步法：直接捐款5万元不允许扣除;实际捐赠10万元，扣除标准=100×12%=12(万元)，10万元<12万元，允许扣除10万元。

　　2、甲公司2019年10月销售一批产品，含增值税价格为45.2万元，由于购买数量多，甲公司给予购买方9折优惠，销售额和折扣额在同一张发票“金额栏”内分别列示，已知增值税税率为13%。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为()万元。

　　A.36

　　B.40

　　C.40.68

　　D.45.2

　　[答案]A

　　3、某企业2019年10月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)，取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额39万元，2019年该企业应纳税所得额168万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业当年应缴纳企业所得税()万元。

　　A.42.0

　　B.26.0

　　C.12.0

　　D.8.1

　　[答案]C

　　[解析]应缴纳企业所得税=168×25%-300×10%=12(万元)。

　　4、2019年10月，甲生产企业因业务需要，经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同，合同金额为20万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金2万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该笔佣金准予扣除的数额为()万元。

　　A.0.5

　　B.1.5

　　C.1

　　D.2

　　[答案]C

　　[解析]税前扣除限额=20×5%=1(万元)，实际发生额(2万元)超过了税前扣除限额，税前只能扣除1万元。

　　5、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是()。

　　A.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

　　B.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

　　C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

　　D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

　　[答案]B

　　[解析]

　　6、2019年甲企业(计算机制造企业)取得销售收入3000万元，广告费支出400万元，上年结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是()万元。

　　A.460

　　B.510

　　C.450

　　D.340

　　[答案]C

　　[解析]2019年广告费税前扣除限额=3000×15%=450(万元)，当年实际发生额(400万元)+上年结转广告费(60万元)=460(万元)，超过了税前扣除限额，2019年税前准予扣除的广告费为450万元。

　　7、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是()。

　　A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司

　　B.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司

　　C.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司

　　D.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司

　　[答案]C

　　[解析]选项C：既未在中国境内成立，实际管理机构亦未在境内，但在境内设有机构、场所，属于非居民企业。

　　8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是()。

　　A.提供生产设备使用权取得的收入

　　B.提供运输工具使用权取得的收入

　　C.提供房屋使用权取得的收入

　　D.提供商标权的使用权取得的收入

　　[答案]D

　　[解析]选项ABC：属于租金收入。

　　9、甲企业2018年合理工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过14%和8%。甲企业计算2018年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为()万元。

　　A.100×14%+1.5=15.5

　　B.100×14%+100×8%=22

　　C.18+1.5=19.5

　　D.18+100×8%=26

　　[答案]A

　　[解析]

　　10、甲公司2017年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会组织向受灾地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为()。

　　A.6万元

　　B.10万元

　　C.3.6万元

　　D.4万元

　　[答案]C

　　[解析](1)直接捐赠的6万元不得扣除;(2)通过公益性社会组织捐赠的4万元，限额=30×12%=3.6(万元)，当年准予扣除的捐赠额为3.6万元;(3)如果涉及“间接法”，本题纳税调增额=6+4-3.6=6.4(万元)。