1、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是()。

　　A.合伙企业中的自然人合伙人

　　B.一人有限责任公司

　　C.个体工商户

　　D.个人独资企业的投资人

　　[答案]B

　　[解析]选项B：一人有限责任公司属于法人企业，应缴纳企业所得税。

　　2、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不免征个人所得税的是()。

　　A.个人转让著作权所得

　　B.国家规定的福利费

　　C.保险赔款

　　D.退休工资

　　[答案]A

　　[解析]选项A：个人转让著作权，免征增值税，但不免征个人所得税。

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　　3、2018年1月，周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000元，周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。已知偶然所得个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，下列计算周某中奖奖金应缴纳个人所得税税额的算式中，正确的是()。

　　A.(4000-70)×20%=786(元)

　　B.(4000-30-70)×20%=780(元)

　　C.(4000-30)×20%=794(元)

　　D.4000×20%=800(元)

　　[答案]D

　　4、2017年9月，王某出租自有住房取得租金收入6000元(不含增值税)，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费240元，支付该房屋修缮费1000元。已知个人出租住房个人所得税税率暂减按10%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。根据个人所得税法律制度的规定，王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.(6000-240-800)×10%=496(元)

　　B.(6000-240-1000)×10%=476(元)

　　C.(6000-240-1000)×(1-20%)×10%=380.8(元)

　　D.(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8(元)

　　[答案]D

　　5、2017年6月，甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1000万元。已知预提所得税税率为10%。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是()。

　　A.1000×10%×50%=50(万元)

　　B.1000×10%=100(万元)

　　C.1000×(1-25%)×10%=75(万元)

　　D.1000×(1-25%)×10%×50%=37.5(万元)

　　[答案]B

　　[解析]股息、红利等权益性投资收益，以收入全额(1000万元)为应纳税所得额。

　　6、甲企业为创业投资企业，2014年2月采取股权投资方式向乙公司(未上市的中小高新技术企业)投资300万元，至2016年12月31日仍持有该股权。甲企业2016年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2016年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.(2000-300)×25%=425(万元)

　　B.(2000-300×70%)×25%=447.5(万元)

　　C.2000×70%×25%=350(万元)

　　D.(2000×70%-300)×25%=275(万元)

　　[答案]B

　　[解析]

　　7、甲公司2016年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.(300+38)×25%-60=24.5(万元)

　　B.300×25%-60=15(万元)

　　C.(300+300×12%)×25%-60=24(万元)

　　D.[300+38-300×12%)]×25%-60=15.5(万元)

　　[答案]D

　　[解析]公益性捐赠税前扣除限额=300×12%=36(万元)，实际发生额(38万元)超过了扣除限额，当年税前可以扣除36万元，纳税调增额=38-300×12%=2(万元)。

　　8、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中，正确的是()。

　　A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

　　B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　C.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现

　　D.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现

　　[答案]B

　　9、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是()。

　　A.接受捐赠收入

　　B.国债利息收入

　　C.销售货物收入

　　D.财政拨款

　　[答案]D

　　[解析](1)选项AC：属于应税收入;(2)选项B：属于免税收入;(3)选项D：属于不征税收入。

　　10、根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是()。

　　A.股息所得以收入全额为应纳税所得额

　　B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额

　　C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

　　D.租金所得以收入全额为应纳税所得额

　　[答案]B