1[.多选题]下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。

　　A.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

　　B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

　　C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

　　D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

　　[答案]ABCD

　　[解析]消费税纳税义务发生时间：

　　(1)纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式确定，分别为：

　　①采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。

　　②采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。

　　③采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。

　　④采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

　　(2)纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。

　　(3)纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。

　　(4)纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。

　　2[.多选题]根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有()。

　　A.除另有规定外，纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税

　　B.除另有规定外，纳税人销售应税消费品应向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关纳税

　　C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

　　D.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向机构所在地的主管税务机关申报纳税

　　[答案]BCD

　　[解析]纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。

　　3[.多选题]根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人自产自用的应税消费品应当征收消费税的有()。

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　　A.用于本企业连续生产应税消费品的应税消费品

　　B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品

　　C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品

　　D.用于广告样品的应税消费品

　　[答案]BCD

　　[解析]纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳税;用于其他方面的，于移送使用时纳税。用于其他方面，是指纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。

　　4[.多选题]根据消费税法律制度的规定，下列关于应税消费品销售额的表述中，正确的有()。

　　A.应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款

　　B.纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额

　　C.随同从价计征应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，均应并人销售额

　　D.对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并人应税消费品的销售额

　　[答案]BCD

　　[解析]根据消费税法律制度的规定，应税消费品销售额不包括向购买方收取的增值税税款。

　　5[.多选题]根据消费税法律制度的规定，下列表述中正确的有()。

　　A.纳税人采用以旧换新(含翻新改制)方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

　　B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税

　　C.金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并人金银首饰的销售额，计征消费税

　　D.带料加工的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

　　[答案]ABC

　　[解析]带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。

　　6[.多选题]甲公司是一家卷烟厂，2019年8月从烟农乙手中收购一批烟叶，并将之委托给丙公司加工成烟丝，收回后一半直接出售给A企业，一半用于连续生产卷烟，并将生产出的卷烟销售给丁卷烟批发公司，丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司，戊公司又将其批发给B、C、D等多家卷烟零售企业，则下列关于消费税的说法中错误的有()。

　　A.在收购烟叶的业务中甲公司是消费税的纳税人

　　B.在收购烟叶的业务中烟农乙是消费税的纳税人

　　C.在委托加工的业务中甲公司是消费税的纳税人

　　D.在委托加工的业务中丙公司是消费税的纳税人

　　[答案]ABD

　　[解析]烟叶不属于消费税应税消费品，AB错误;委托加工卷烟的业务中，委托加工单位为消费税纳税人，即甲公司，选项C正确，选项D错误。

　　7[.多选题]根据营业税改征增值税规定，以下情形属于在我国境内提供增值税应税服务的

　　有()。

　　A.境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务

　　B.日本某公司为中国境内某企业设计时装

　　C.法国某公司出租设备给中国境内某企业使用

　　D.境外个人向境外单位提供完全在境外消费的应税服务

　　[答案]BC

　　[解析]境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务，或者境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产不属于增值税在境内提供应税服务的范围。

　　8[.多选题]下列关于增值税纳税义务发生时间的陈述，正确的有()。

　　A.进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天

　　B.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

　　C.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

　　D.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间一律为服务提供的当天

　　[答案]ABC

　　[解析]纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。