【考点】税款征收措施(★★★)
1、责令缴纳
2、责令提供纳税担保
3、采取税收保全措施
4、采取强制执行措施
5、阻止出境
【例题•单选题】按照规定甲公司最晚应于2017年5月15日缴纳应纳税款,甲公司迟迟未缴纳,主管税务机关责令其于2017年6月30日前缴纳,并加收滞纳金,甲公司最终于7月14日缴纳税款。关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中,正确的是( )。(2018年)
A、2017年6月15日至2017年7月15日
B、2017年6月30日至2017年7月15日
C、2017年5月16日至2017年7月14日
D、2017年7月1日至2017年7月14日
【答案】C
【例题•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列情形中,税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是( )。(2019年)
A、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的
B、纳税人按照规定应设置账簿而未设置
C、纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票
D、纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服,需要申请行政复议的
【答案】A
【解析】(1)选项B:税务机关有权“核定其应纳税额”;(2)选项C:属于“虚开发票”的情形;(3)选项D:纳税人可以申请行政复议,不需要提供纳税担保。
【例题•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于纳税担保范围的是( )。(2019年)
A、罚款
B、税款
C、实现税款、滞纳金的费用
D、税收滞纳金
【答案】A
【例题•多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税收保全措施的有( )。(2018年)
A、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的财产
B、责令纳税人提供纳税担保
C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
【答案】CD
【解析】(1)选项A:属于“税收强制执行措施”;(2)选项B:“责令提供纳税担保”和“采取税收保全措施”均属于税款征收措施,二者是并列关系。
【例题•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关对单价在一定金额以下的其他生活用品,不采取强制执行措施。该金额为( )。(2016年)
A、5000元 B、10000元
C、20000元 D、15000元
【答案】A
【例题•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不适用税收保全的财产是( )。(2018年)
A、纳税人的古董
B、纳税人的别墅
C、纳税人的豪华小汽车
D、纳税人的家庭唯一普通住房
【答案】D
【例题•单选题】税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现,其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税,要求张某补缴税款80万元,滞纳金3.8万元。张某在未结清应纳税款、滞纳金的情况下,拟出国考察,且未提供纳税担保,税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是( )。(2017年)
A、查封住房
B、查封股票交易账户
C、通知出境管理机关阻止出境
D、冻结银行存款
【答案】C
【例题•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税务机关可以采取的强制执行措施是( )。(2018年)
A、责令缴纳
B、阻止出境
C、责令提供纳税担保
D、拍卖变卖
【答案】D
【例题•单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税款征收措施的是 ( )。(2019年)
A、税务行政复议
B、税收保全措施
C、自行申报
D、查账征收
【答案】B
责编:zp032348
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