甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2018年有关经营情况如下：

　　(1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。

　　(2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。

　　(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元、职工教育经费支出1.5万元，拨缴工会经费2万元。

　　(4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行逾期利息6万元。

　　(5)因管理不善导致一批材料被盗，该批材料成本为10万元，对应的增值税进项税为1.6万元，取得保险公司赔款6万元，材料损失已经过税务机关核准。

　　已知，职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.甲公司的下列收入中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是( )。

　　A.销售边角料收入40万元

　　B.产品销售收入800万元

　　C.国债利息收入5万元

　　D.抵债产品售价60万元

　　【答案】ABCD

　　【解析】不论应税收入、免税收入，还是不征税收入，均应计入收入总额。

　　2.甲公司的下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是( )。

　　A.工资、薪金100万元

　　B.工会经费2万元

　　C.职工福利费15万元

　　D.职工教育经费1.5万元

　　【答案】ABD

　　【解析】(1)选项A：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除;(2)选项B：工会经费扣除限额=100×2%=2(万元)，实际发生额为2万元，未超过扣除限额，在计算企业所得税应纳税所得额时可以按实际发生额全额扣除;(3)选项C：职工福利费扣除限额=100×14%=14(万元)，实际发生额为15万元，超过扣除限额，在计算企业所得税应纳税所得额时只能按限额扣除14万元;(4)选项D：职工教育经费扣除限额=100×8%=8(万元)，实际发生额1.5万元，未超过扣除限额，在计算企业所得税应纳税所得额时可以按实际发生额全额扣除。

　　3.甲公司的下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。

　　A.法院诉讼费3万元

　　B.银行逾期利息6万元

　　C.税收滞纳金4万元

　　D.合同违约金5万元

　　【答案】C

　　【解析】纳税人承担行政责任(选项C)或刑事责任的支出，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除;而合同违约金、银行罚息、法院判决由企业承担的诉讼费等民事性质的款项(选项ABD)，可以据实扣除。

　　4.甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额是( )。

　　A.10-1.6-6=2.4(万元)

　　B.10-6=4(万元)

　　C.10+1.6=11.6(万元)

　　D.10+1.6-6=5.6(万元)

　　【答案】D

　　【解析】(1)企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在企业所得税前按规定扣除;在本题中，甲公司的材料系因管理不善损失，其对应的进项税额不得抵扣，应随同存货损失一并在企业所得税前扣除，因此，排除选项AB;(2)企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照规定在税前扣除，因此，选项D正确。