【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是( )。(2017年)
A.盘盈的固定资产
B.自行建造的固定资产
C.外购的固定资产
D.通过捐赠取得的固定资产
【答案】A
【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定,运输货物的大卡车最低折旧年限是( )年。(2013年)
A.5
B.10
C.4
D.3
【答案】C
【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产折旧的处理中,不正确的有( )。(2018年)
A.甲企业2017年3月5日购进一台起重机,2017年4月5日投入使用,应当自2017年4月起计算折旧
B.乙企业因生产经营调整,于2017年10月1日停止使用一批设备,应当自2017年11月起停止计算折旧
C.丙企业2017年4月1日以融资租赁方式租出一架小型喷气式飞机,之后继续对该飞机计提折旧
D.丁企业2017年9月以经营租赁方式租入一辆大型巴士,在计算企业所得税时,对该巴士计提折旧
【答案】ACD
【解析】(1)选项AB:企业应当自固定资产投入使用月份的“次月”起计算折旧,停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的“次月”起停止计算折旧;(2)选项CD:企业以经营租赁方式租入的固定资产、以融资租赁方式租出的固定资产,不得计算折旧扣除。
【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列选项中,属于长期待摊费用的有( )。(2017年)
A.购入固定资产的支出
B.固定资产的大修理支出
C.租入固定资产的改建支出
D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
【答案】BCD
【解析】选项A:应依法计入固定资产的计税基础,计算折旧费用在税前扣除。
【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列无形资产中,应当以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有( )。(2018年)
A.接受捐赠取得的无形资产
B.通过债务重组取得的无形资产
C.自行开发的无形资产
D.接受投资取得的无形资产
【答案】ABD
【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于生产性生物资产的有( )。(2018年)
A.薪炭林
B.产畜
C.役畜
D.经济林
【答案】ABCD
【例题·判断题】外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为企业所得税的计税基础。( )(2014年)
【答案】√
【例题·判断题】停止使用的生产性生物资产,应当自停止使用的当月起停止计算折旧。( )(2014年)
【答案】×
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