【单选题】(2017年)根据营业税改征增值税试点相关规定,下列各项中,应按照“销售服务-建筑服务”税目计算增值税的是( )。
A.平整土地
B.出售住宅
C.出租办公楼
D.转让土地使用权
『正确答案』A
『答案解析』本题考核增值税征税范围。选项B出售住宅属于销售不动产。选项C,属于现代服务中的租赁服务。选项D,转让土地使用权属于无形资产。
【多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“电信服务-增值电信服务”计缴增值税的有( )。
A.语音通话服务
B.出售或出租带宽、波长
C.短信服务
D.互联网接入服务
『正确答案』CD
『答案解析』本题考核增值税征税范围—电信服务。电信服务包括基础电信服务与增值电信服务,其中,基础电信服务包括:语音通话服务;出售或出租带宽、波长等;增值电信服务包括:短信和彩信服务;电子数据和信息的传输及应用服务;互联网接入服务;卫星电视信号落地转接等。
【多选题】(2019年)根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有( )。
A.转让外汇
B.融资性售后回租
C.货币兑换服务
D.财产保险服务
『正确答案』ABCD
『答案解析』本题考核增值税征税范围—金融服务。选项A,转让外汇属于金融服务—金融商品转让服务;选项B,融资性售后回租属于金融服务—贷款服务;选项C,货币兑换服务属于金融服务—直接收费金融服务;选项D,财产保险服务属于金融服务—保险服务。
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【单选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定,下列服务中,应按照“金融服务——贷款服务”税目计缴增值税的是( )。
A.资金结算
B.金融商品转让
C.信用卡透支利息收入
D.货币兑换
『正确答案』C
『答案解析』本题考核“增值税征税范围”的知识点。各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照贷款服务缴纳增值税。选项AD,属于金融服务——直接收费金融服务;选项B,属于金融服务——金融商品转让。
【单选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“提供应税劳务”税目计缴增值税的是( )。
A.制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务
B.有偿提供安装空调服务
C.有偿修理机器设备服务
D.有偿提供出租车服务
『正确答案』C
『答案解析』选项A:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务,不征收增值税。选项BD:按照销售服务缴纳增值税。
【单选题】(2018年、2017年)根据营业税改征增值税试点相关规定,下列各项中,应按照“销售服务—生活服务”税目计缴增值税的是( )。
A.文化创意服务
B.车辆停放服务
C.广播影视服务
D.旅游娱乐服务
『正确答案』D
『答案解析』本题考核增值税征税范围。(1)选项A,按照“销售服务—文化创意服务”税目计缴增值税;(2)选项B,按照“销售服务—租赁服务”税目计缴增值税;(3)选项C,按照“销售服务—广播影视服务”税目计缴增值税。
【单选题】(2017年)根据营业税改征增值税试点相关规定,下列行为中,应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是( )。
A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告
B.销售底商
C.转让高速公路经营权
D.转让国有土地使用权
『正确答案』B
『答案解析』本题考核增值税征税范围。(1)选项A,按“现代服务—租赁服务”计缴增值税;(2)选项CD,按照“销售无形资产”计缴增值税。
【判断题】(2018年)中国境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人。( )
『正确答案』错
『答案解析』人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人。
【判断题】(2018年)将建筑物的广告位出租给其他单位用于发布广告,应按照“广告服务”税目计缴增值税。( )
『正确答案』错
『答案解析』将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税。
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