【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于个人所得税纳税人的是()。
A.个人独资企业的投资者个人
B.一人有限责任公司
C.个体工商户
D.合伙企业中的自然人合伙人
【答案】B
【例题 ·判断题】合伙企业的自然人合伙人,为个人所得税纳税人。()
【答案】√
【例题 ·判断题】中国居民张某,在境外工作,只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。()
【答案】×
【例题 ·多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,不论支付地点是否在境内,均为来源于中国境内所得的有()。
A.转让境内房产取得的所得
B.许可专利权在境内使用取得的所得
C.因任职在境内提供劳务取得的所得
D.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得
【答案】ABCD
【例题 ·单选题】下列各项中,应征收个人所得税的是()。
A.托儿补助
B.独生子女补贴
C.离退休人员从原任职单位取得的补贴
D.差旅费津贴
【答案】C
【例题 ·判断题】离退休人员再任职取得的收入,免征个人所得税。()
【答案】×
【例题·判断题】作者去世后其财产继承人的遗作稿酬免征个人所得税。()
【答案】×
【例题 ·多选题】下列收入中,按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有()。
A.提供商标权的使用权收入
B.转让土地使用权收入
C.转让著作权收入
D.转让专利权收入
【答案】ACD
【例题 ·单选题】作家马某 2010 年 12 月从某电视剧制作中心取得剧本使用费 50000 元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中,正确的是()。
A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税
B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税
C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税
D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税
【答案】D
【例题·判断题】个人取得的住房转租收入,应按“财产转让所得”征收个人所得税。()
【答案】×
【例题·多选题】下列各项中,应按“财产转让所得”税目计征个人所得税的有()。
A.转让机器设备所得
B.提供著作权的使用权所得
C.转让股权所得
D.提供非专利技术使用权所得
【答案】AC
【例题·判断题】个人通过网络收购玩家的虚拟货币,加价后向他人出售取得的收入,不征收个人所得税。()
【答案】×
【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定,受赠人无偿受赠所得适用的税目是()。
A.偶然所得
B.劳务报酬所得
C.其他所得
D.财产转让所得
【答案】C
【总结】居民个人取得的上述(一)至(四)项所得(综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税;非居民按月或者按次分项计算。
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