【例题 1·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有()。

　　A.应收票据

　　B.应收账款

　　C.股权投资

　　D.银行存款

　　【答案】ABD

　　【例题 2·多选题】下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有()。

　　A.转让专利权收入

　　B.债务重组收入

　　C.接受捐赠收入

　　D.确实无法偿付的应付款项

　　【答案】ABCD

　　【例题 3·单选题】根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的有()。

　　A.提供生产设备使用权取得的收入

　　B.提供运输工具使用权取得的收入

　　C.提供房屋使用权取得的收入

　　D.提供商标权的使用权取得的收入

　　【答案】D

　　【例题 4·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有()。

　　A.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入

　　B.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

　　C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

　　D.销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入

　　【答案】BC

　　【解析】销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入;销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入

　　【例题 5·单选题】2016 年 9 月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格 46.8 万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方 9 折优惠。已知增值税税率为 17%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为()。

　　A.40 万元

　　B.42.8 万元

　　C.46.8 万元

　　D.36 万元

　　【答案】D

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　　【例题 6·单选题】2017 年 9 月 1 日，甲公司与乙公司签订一项销售合同，采用预收款方式销售一批商品，并于 9 月 10 日收到全部价款。甲公司 9 月 20 日发出商品，乙公司 9 月 21 日收到该批商品，甲公司根据企业所得税法律制度的规定，关于销售收入确认时间的表述正确的是()。

　　A.9 月 10 日确认销售收入

　　B.9 月 20 日确认销售收入

　　C.9 月 21 日确认销售收入

　　D.9 月 1 日确认销售收入

　　【答案】B

　　【解析】销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入。

　　【例题7·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是()

　　A.接受捐赠收入

　　B.国债利息收入

　　C.销售货物收入

　　D.财政拨款

　　【答案】D

　　【例题 8·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。

　　A.企业购买国债取得的利息收入

　　B.事业单位取得的财政拨款

　　C.事业单位从事营利性活动取得的收入

　　D.企业转让股权取得的转让收入

　　【答案】A

　　【例题9·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在计算企业所得税

　　应纳税所得额时扣除的有()。

　　A.印花税

　　B.消费税

　　C.土地增值税

　　D.资源税

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)选项 A：计入管理费用在当期扣除;(2)选项 BCD：计入税金及附加在当期扣除。

　　【例题10·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。

　　A.向投资者支付的股息

　　B.税收滞纳金

　　C.违反合同的违约金

　　D.违法经营的行政罚款

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项 A：向企业投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除;(2)选项 BD：属于企业承担的行政责任，不得在企业所得税前扣除;(3)选项 C：属于企业承担的民事责任，可以据实在企业所得税前扣除。

　　【例题11·判断题】企业已作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部或部分收回时，应当计入当期收入。()

　　【答案】√

　　【例题 12·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是()。

　　A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除

　　B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的 14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除

　　C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

　　D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

　　【答案】B

　　【解析】选项 B：允许“在以后纳税年度结转扣除”的费用仅两项：(1)职工教育经费;(2)广告费和业务宣传费。

　　【例题 13·单选题】某公司 2017 年度支出合理的工资薪金总额 1000 万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费 150 万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费 80 万元，为公司高管缴纳商业保险费 30 万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司 2017 年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中，正确的是()。

　　A.150+80+30=260(万元)

　　B.150+1000×5%+30=230(万元)

　　C.150+1000×5%=200(万元)

　　D.150(万元)

　　【答案】C

　　【例题 14·单选题】甲公司股东赵某认缴的出资额为 100 万，应于 2017 年 7 月 1 日前缴足，7 月 1 日赵某实缴资本为 20 万，剩余部分至 2017 年 12 月 31 日仍未缴纳，甲公司因经营需要于 2017 年 1 月 1 日向银行借款 100 万元，年利率 10%，发生借款利息 10 万元，则 2017 年甲公司在计算应纳税所得额时可以扣除借款利息的下列计算中，正确的是()。

　　A.10(万元)

　　B.10-(100-20)×10%×50%=6(万元)

　　C.10-100×10%×50%=5(万元)

　　D.0

　　【答案】B

　　【例题15·单选题】2014 年 5 月非金融企业甲公司向非关联关系的非金融企业乙公司借款 100 万元，用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为 10%，已知金融企业同期同类贷款年利率为 7.8%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除利息费用的下列计算中，正确的是()。

　　A.100×7.8%=7.8(万元)

　　B.100×10%=10(万元)

　　C.100×7.8%×50%=3.9(万元)

　　D.100×10%×50%=5(万元)

　　【答案】C