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2019

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2019年初级会计师经济法基础章节考点习题:印花税

  【考点】印花税★★

  【考点大数据】近4年本考点考试分值占本章总分值比重12.89%。分值分布较多的知识点是印花税的征税范围、计税依据和税收优惠。

  【例题1·单选题】甲公司与乙公司签订购销合同,合同约定丙为担保人,丁为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中,正确的是( )。

  A.甲、乙、丙和丁为纳税人

  B.甲、乙和丁为纳税人

  C.甲、乙为纳税人

  D.甲、乙和丙为纳税人

  『正确答案』C

  『答案解析』合同的当事人是印花税的纳税人,不包括合同的担保人、证人、鉴定人。

  【例题2·单选题】下列各项中,应当征收印花税的是( )。

  A.甲公司与乙公司签订的货物运输合同

  B.会计咨询合同

  C.企业与主管部门签订的租赁承包合同

  D.电网与用户之间签订的供用电合同

  『正确答案』A

  『答案解析』选项B,不属于技术咨询,其所立合同不贴印花;选项C,不属于财产租赁合同,不贴印花;选项D,电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税。

  【例题3·单选题】下列不属于印花税征税范围的是( )。

  A.餐饮服务许可证

  B.营业执照

  C.商标注册证

  D.不动产权证书

  『正确答案』A

  『答案解析』不动产权证书、营业执照、商标注册证、专利证书按照“权利、许可证照”税目,计算缴纳印花税。

  【例题4·单选题】下列各项中,实行按件贴花缴纳印花税的是( )。

  A.产权转移书据

  B.财产保险合同

  C.权利、许可证照

  D.借款合同

  『正确答案』C

  【例题5·单选题】下列各项中,应缴纳印花税的是( )。

  A.报刊发行单位和订阅单位之间书立的凭证

  B.建筑安装工程承包合同

  C.门市部零星修理业务开具的修理单

  D.农林作物保险合同

  『正确答案』B

  『答案解析』选项AD,属于免征印花税的凭证、合同;选项C,不属于印花税征税范围。

  【例题6·多选题】根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税纳税人的有( )。

  A.立据人

  B.各类电子应税凭证的签订人

  C.立合同人

  D.立账簿人

  『正确答案』ABCD

  『答案解析』印花税的纳税人,是指在中国境内书立、领受、使用税法所列凭证的单位和个人,主要包括:立合同人、立账簿人、立据人、各类电子应税凭证的签订人、领受人和使用人。

  【例题7·多选题】根据印花税法律制度的规定,下列合同中,征收印花税的有( )。

  A.货物运输合同

  B.加工承接合同

  C.审计咨询合同

  D.财产保险合同

  『正确答案』ABD

  『答案解析』一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,其所立合同不贴花。

  【例题8·多选题】下列选项中,属于印花税征税范围的有( )。

  A.借款合同

  B.承揽合同

  C.仓储保管合同

  D.买卖合同

  『正确答案』ABCD

  【例题9·多选题】下列关于印花税计税依据的说法,不正确的有( )。

  A.财产租赁合同,以所租赁财产的金额作为计税依据

  B.货物运输合同,以所运货物金额和运输费用的合计金额为计税依据

  C.借款合同,以借款金额和借款利息的合计金额为计税依据

  D.财产保险合同,以保险费收入为计税依据

  『正确答案』ABC

  『答案解析』选项A,以租赁金额作为计税依据;选项B,以运输费用金额作为计税依据;选项C,以借款金额作为计税依据

  【例题10·多选题】根据印花税法律制度的规定,下列合同和凭证中,免征印花税的有( )。

  A.军事物资运输结算凭证

  B.仓储保管合同

  C.农林作物保险合同

  D.财产租赁合同

  『正确答案』AC

  『答案解析』选项BD,属于经济合同,正常征税,没有免税规定。

  【例题11·判断题】纳税人签订的商品房销售合同应按照“买卖合同”税目计缴印花税。( )

  『正确答案』×

  『答案解析』纳税人签订的商品房销售合同应按照“产权转移书据”税目计缴印花税。

  【例题12·判断题】权利、许可证照实行按件贴花缴纳印花税。( )

  『正确答案』√

  『答案解析』权利、许可证照按件5元贴花。

  【例题13·判断题】印花税应自凭证生效日贴花。( )

  『正确答案』×

  『答案解析』印花税应税凭证应在书立、领受时贴花完税。

  【例题14·判断题】印花税根据税额大小、应税项目次数多少及税源控管的需要,可以采用自行贴花、汇贴汇缴、委托代征三种缴纳方法。( )

  『正确答案』√

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