【例题11•多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。(2018年)

　　A.业主的工资薪金支出

　　B.个人所得税税款

　　C.在生产经营活动中因自然灾害造成的损失

　　D.税收滞纳金

　　【答案】ABD

　　【例题12•多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。

　　A.从业人员的合理工资

　　B.税收滞纳金

　　C.用于个人和家庭的支出

　　D.个体工商户直接对受益人的捐赠

　　【答案】BCD

　　【例题13•单选题】个体工商户张某2016年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为( )万元。(2017年)

　　A.30

　　B.25

　　C.40

　　D.15

　　【答案】A

　　【解析】(1)业务宣传费税前扣除限额=200×15%=30(万元);(2)2016年度待扣金额=本年度发生额+以前年度结转额=25+15=40(万元)，超过了税前扣除限额，2016年度税前准予扣除的业务宣传费金额为30万元。

　　【例题14•多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列捐赠支出中，准予税前全额扣除的有( )。(2014年)

　　A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

　　B.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠

　　C.通过国家机关向贫困地区的捐赠

　　D.直接向贫困地区的捐赠

　　【答案】AB

　　【解析】(1)选项C：捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;(2)选项D：个人直接向受赠人的捐赠不得从其应纳税所得额中扣除。

　　【例题15•单选题】2014年5月李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30000元，将其中1000元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。(2015年)

　　A.(30000-500)×20%=5900(元)

　　B.30000×20%=6000(元)

　　C.(30000-1000)×20%=5800(元)

　　D.(30000-1000-500)×20%=5700(元)

　　【答案】B

　　【解析】(1)对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税(不得扣除购买彩票的成本);(2)个人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除;(3)李某应缴纳个人所得税=30000×20%=6000(元)。

2019年初级会计职称考试《初级会计实务》在线题库	抢先试用
2019年初级会计职称考试《经济法基础》在线题库	抢先试用

　　更多2019年初级会计师备考资料、讲义学习、考前冲刺，加入初级会计