【例题1·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是( )。(2015年)

　　A.出租房屋

　　B.代建房屋

　　C.企业之间交换房屋

　　D.评估房屋

　　【答案】C

　　【解析】选项C：企业之间交换房屋，既发生了房产产权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围;个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税(仍属于征税范围，只是可以依法获得免征优惠)。

　　【例题2·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是( )。(2017年)

　　A.出租住房的孙某

　　B.转让国有土地使用权的甲公司

　　C.出售商铺的潘某

　　D.出售写字楼的乙公司

　　【答案】A

　　【解析】(1)土地增值税的纳税人为“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。主要判断要点有二：①房地产权属转移;②转让方取得相关收益。选项A涉及的是“出租住房”，住房产权不发生转移，不征收土地增值税。(2)选项C：如果潘某转让的是住房(而非商铺)，则适用居民个人转让住房的优惠政策，免征土地增值税。

　　【例题3·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是( )。(2015年)

　　A.承租商铺的张某

　　B.出让国有土地使用权的某市政府

　　C.接受房屋捐赠的某学校

　　D.转让厂房的某企业

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项A：房地产出租，没有发生房屋产权、土地使用权的权属转移，不属于土地增值税的征税范围。(2)选项B：转让国有土地使用权征收土地增值税，出让国有土地使用权不征收土地增值税。(3)选项C：接受捐赠方属于承受方，不缴纳土地增值税;另外，如果属于房产所有人、土地使用权人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不征收土地增值税。

　　【例题4·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征土地增值税的是( )。(2017年)

　　A.由一方出地，另一方出资金，企业双方合作建房，建成后转让的房地产

　　B.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产

　　C.企业之间交换房地产

　　D.企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产

　　【答案】B

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　　【解析】(1)选项A：对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税;建成后转让的，应征收土地增值税。(2)选项B：因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税;因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。

　　(3)选项C：企业之间交换房地产，应依法征收土地增值税;个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。(4)选项D：对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税;但以房地产抵债而发生房地产权属转让的，应列入土地增值税的征税范围。

　　【例题5·多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，免于缴纳土地增值税的有( )。(2014年)

　　A.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产

　　B.纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%

　　C.企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%

　　D.因国家建设需要依法征用、收回的房地产

　　【答案】ACD

　　【解析】(1)选项AD：因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税;因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。(2)选项B：纳税人建造“普通标准住宅”(不包括高级公寓、别墅、度假村等)出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税;超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税;高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅。

　　【例题6·判断题】纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应按全部增值额计算缴纳土地增值税。( )(2018年、2017年)

　　【答案】√

　　【例题7·判断题】房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算土地增值税的增值额。( )(2017年)

　　【答案】√

　　【例题8·单选题】甲房地产公司2016年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。(2016年)