【例题·不定项选择题】(2018年)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务。2018年9月有关经营情况如下:
(1)进口一批高档护肤类化妆品,海关核定的关税完税价格85万元,已缴纳关税4.25万元。
(2)购进生产用化妆包,取得增值税专用发票注明税额16万元;支付其运输费,取得增值税专用发票注明税额0.4万元,因管理不善该批化妆包全部丢失。
(3)委托加工高档美容类化妆品,支付加工费取得增值税专用发票注明税额64万元。
(4)购进生产用酒精,取得增值税专用发票注明税额12.8万元。
(5)销售自产成套化妆品,取得含增值税价款696万元,另收取包装物押金3.48万元。
已知:增值税税率为16%;高档化妆品消费税税率为15%。取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(经典题解P504资料十二)
1.计算甲公司进口高档护肤类化妆品增值税税额的下列算式中,正确的是( )。
A.(85+4.25)×16%=14.28(万元)
B.85÷(1-15%)×16%=16(万元)
C.(85+4.25)÷(1-15%)×16%=16.8(万元)
D.85×16%=13.6(万元)
『正确答案』C
2.甲公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( )。
A.支付加工费的进项税额64万元
B.支付运输费的进项税额0.4万元
C.购进生产用酒精的进项税额12.8万元
D.购进生产用化妆包的进项税额16万元
『正确答案』AC
3.甲公司的下列业务中,应缴纳消费税的是( )。
A.委托加工高档美容类化妆品
B.购进生产用酒精
C.购进生产用化妆包
D.进口高档护肤类化妆品
『正确答案』AD
4.计算甲公司销售自产成套化妆品消费税税额的下列算式中,正确的是( )。
A.696÷(1+16%)×15%=90(万元)
B.696×15%=104.4(万元)
C.[696÷(1+16%)+3.48]×15%=90.52(万元)
责编:zp032348
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