【例题·单选题】(2018年)下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是(　)。

　　A.税收优惠

　　B.纳税期限

　　C.征税对象

　　D.税率

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核税法要素。征税对象又称课税对象，是纳税的客体。它是指税收法律关系中权利、义务所指的对象，即对什么征税。不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。

　　【例题·多选题】(2018年)下列各项中，属于税法要素的有(　)。

　　A.税率

　　B.征税对象

　　C.纳税义务人

　　D.税收优惠

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』税法要素一般包括纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。

　　【例题·单选题】(2018年)下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是(　)。

　　A.印花税

　　B.城建税

　　C.资源税

　　D.船舶吨税

　　『正确答案』D

　　『答案解析』海关系统主要负责下列税种的征收和管理：关税、船舶吨税、委托代征的进口环节增值税、消费税。

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　　【例题·单选题】(2018年)下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是(　)。

　　A.房产税

　　B.个人所得税

　　C.契税

　　D.关税

　　『正确答案』D

　　『答案解析』海关系统主要负责下列税种的征收和管理：(1)关税;(2)船舶吨税;(3)委托代征的进口环节增值税、消费税。

　　【例题·多选题】(2018年)下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有(　)。

　　A.个人所得税

　　B.企业所得税

　　C.环境保护税

　　D.车船税

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』上述选项均由税务机关负责征收和管理。

　　【例题·单选题】(2017年)根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是(　)。

　　A.实行简易征税办法

　　B.一律不使用增值税专用发票

　　C.不允许抵扣增值税进项税额

　　D.可以请税务机关代开增值税专用发票

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项AC，小规模纳税人实行简易征税办法，不得抵扣进项税额;选项BD，一般情况下，小规模纳税人不得自行对外开具增值税专用发票，但可以申请税务机关代开。

　　【例题·判断题】(2018年)中国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。(　)

　　『正确答案』错

　　『答案解析』人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。

　　【例题·单选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“提供应税劳务”税目计缴增值税的是(　)。

　　A.制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务

　　B.有偿提供安装空调服务

　　C.有偿修理机器设备服务

　　D.有偿提供出租车服务

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项A：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。选项BD：按照销售服务缴纳增值税。

　　【例题·单选题】(2017年)根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计算增值税的是(　)。

　　A.平整土地　　　B.出售住宅

　　C.出租办公楼　　D.转让土地使用权

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考核增值税征税范围。选项B出售住宅属于销售不动产。选项C，属于现代服务中的租赁服务。选项D，转让土地使用权属于无形资产。

　　【例题·单选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“金融服务—贷款服务”税目计缴增值税的是(　)。

　　A.融资性售后回租

　　B.账户管理服务

　　C.金融支付服务

　　D.资金结算服务

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考核“增值税征税范围”的知识点。选项B、C、D属于“金融服务——直接收费金融服务”。

　　【例题·单选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“金融服务——贷款服务”税目计缴增值税的是(　)。

　　A.资金结算　　　　　　B.金融商品转让

　　C.信用卡透支利息收入　D.货币兑换

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核“增值税征税范围”的知识点。各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。选项AD，属于金融服务——直接收费金融服务;选项B，属于金融服务——金融商品转让。

　　【例题·判断题】(2018年)将建筑物的广告位出租给其他单位用于发布广告，应按照“广告服务”税目计缴增值税。(　)

　　『正确答案』错

　　『答案解析』将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。