一.单项选择题
1.下列关于房产税的说法,表述不正确的是( )。
A.房地产开发企业建造的商品房,在出售前,一般不征收房产税
B.纳税单位无租使用免税单位的房产,应由使用人代为缴纳房产税
C.居民住宅区内业主共有的经营性房产,由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税
D.产权所有人、承典人不在房产所在地的,免交房产税
2.甲企业以房产进行投资联营,共担风险,并参与被投资企业的利润分红,则房产税的计税依据为( )。
A.取得的分红
B.房产市值
C.房产原值
D.房产余值
3.胡某在市区拥有三套住房,一套自住,房产原值100万;一套按照市场价格出租给李某居住,房产原值60万元,每月租金5 000元;还有一套出租给甲公司办公使用,房产原值150万元,每月租金15 000元;上述租赁房产的期限均为2017年全年。当地规定的房产税扣除比例为30%。则胡某2017年应缴纳的房产税为( )元。
A.17 640
B.26 040
C.9 600
D.28 800
4.某企业2018年度生产经营用房原值12 000万元;幼儿园用房原值400万元;出租房屋原值600万元,年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%;房产税税率从价计征的为1.2%,从租计征的为12%,该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中,正确的是( )。
A.12 000×(1-30%)×1.2%=100.8(万元)
B.12 000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.4(万元)
C.(12 000+400)×(1-30%)×1.2%+80×12%=113.76(万元)
D.(12 000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2(万元)
5.根据房产税法律制度的规定,下列各项中,需缴纳房产税的是( )。
A.行政机关所属的招待所使用的房产
B.某森林公园用于公共游览参观的建筑
C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产
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6.根据房产税法律制度的规定,下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中,正确的是( )。
A.纳税人购置存量房,自支付购买价款之次月起,缴纳房产税
B.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起,缴纳房产税
C.纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借本企业房产之月起,缴纳房产税
D.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之月起,缴纳房产税
7.根据税收法律制度的规定,下列各项中属于契税纳税人的是( )。
A.向养老院捐赠房产的李某
B.承租住房的刘某
C.购买商品房的张某
D.出售商铺的林某
8.根据契税法律制度的规定,下列各项中,应征收契税的是( )。
A.法定继承人承受房屋权属
B.企业以行政划拨方式取得土地使用权
C.承包者获得农村集体土地承包经营权
D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房
9.甲乙两单位互换经营性用房,甲换入的房屋价格为490万元,乙换入的房屋价格为600万元,当地契税税率为3%,则对契税的缴纳说法正确的是( )。
A.甲应缴纳契税14.7万元
B.甲应缴纳契税3.3万元
C.乙应缴纳契税18万元
D.乙应缴纳契税3.3万元
二.多项选择题
10.根据《房产税暂行条例》的规定,下列关于房产税纳税人的表述中,正确的有( )。
A.房产产权出典的,出典人为房产税的纳税人
B.房产产权属于个人所有的,个人为房产税的纳税人
C.房产产权属于集体所有的,集体单位为房产税的纳税人
D.房产产权属于国家所有的,其经营管理单位为房产税的纳税人
11.根据房产税法律制度的规定,下列各项不属于房产税征税对象的有( )。
A.工厂围墙
B.宾馆的室外游泳池
C.水塔
D.企业职工宿舍
12.下列关于房产税的说法中错误的有( )。
A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇、农村和工矿区的房屋
B.给排水管道、电梯、暖气设备、中央空调属于以房屋为载体不可移动的附属设施,应计入房产原值,计征房产税
C.从价计征的房产税,以房产原值为计税依据
D.房产税在房产所在地缴纳
13.下列关于房产税税收优惠的表述中,正确的有( )。
A.公共租赁住房经营单位单独核算公共租赁住房租金收入的,免征房产税
B.对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收入,免征房产税
C.居民委员会拥有的体育场馆,用于体育活动的房产,免征房产税
D.企业拥有并运营管理的大型体育场馆,用于体育活动的房产,免征房产税
14.根据《房产税暂行条例》的规定,下列各项中,不符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。
A.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起,缴纳房产税
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之次月起,缴纳房产税
C.纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之月起,缴纳房产税
D.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,缴纳房产税
15.关于契税计税依据的下列表述中,符合法律制度规定的有( )。
A.受让国有土地使用权的,以成交价格为计税依据
B.受赠房屋的,由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据
C.购入土地使用权的,以评估价格为计税依据
D.交换土地使用权的,以交换土地使用权的价格差额为计税依据
16.赵某原有两套相同的住房,2015年8月,将其中一套无偿赠送给战友钱某;将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换;又以100万元价格购置了一套新住房,已知契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定,下列说法正确的有( )。
A.赵某应缴纳契税3万元
B.赵某应缴纳契税4.8万元
C.钱某应缴纳契税1.8万元
D.钱某无需缴纳契税
17.下列各项中,可依法减免契税的有( )。
A.某市人民医院购买的医疗大楼
B.老王承受一片荒山土地使用权,用于开发果园
C.小红家为改善住房条件而新买的商品房
D.某大厦刚收购的营业大楼
18.根据契税法律制度的规定,下列关于契税征收管理的表述中,正确的有( )。
A.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
B.契税实行属地征收管理
C.纳税人发生契税纳税义务时,应向土地、房屋所在地的税务征收机关申报纳税
D.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内向税务机关办理纳税申报
三.判断题
19.根据规定,我国现行房产税采用比例税率和定额税率两种形式。( )
20.对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税。( )
21.房产税的征税对象是房屋,由于房屋属于不动产,所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述的“与房屋不可分割的各种附属设备”包括独立于房屋之外的建筑物,如水塔、烟囱等。( )
22.境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人,但不包括外商投资企业和外国企业。( )
23.企业破产清算期间,对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的,征收契税。( )
24.以划拨方式取得的土地使用权,经批准转让房地产时,免征契税。( )
25.纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,用于农、林、牧、渔业生产的,免征契税。( )
26.契税纳税人应当自纳税义务发生之日起7日内,向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报,并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。( )
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