一.单项选择题

　　1.某外籍专家甲在中国境内无住所，于2019年2月至5月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28 000元;另以实报实销形式取得住房补贴人民币3 000元，则甲在中国期间每月的应纳税所得额是(　)元。

　　A.23 000

　　B.20 000

　　C.25 000

　　D.28 000

　　2.某个体工商户2018年的营业收入为600万元，销售成本200万;实际支出广告费和业务宣传费为100万元，根据个人所得税法律的规定，在计算2018年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费是(　)万元。

　　A.40

　　B.60

　　C.90

　　D.100

　　3.根据个人所得税法律制度的规定，关于每次收入确定的下列表述中，不正确的是(　)。

　　A.偶然所得，以一个月内取得的收入为一次

　　B.劳务报酬所得只有一次性收入的，以取得该项收入为一次

　　C.利息所得，以支付利息时取得的收入为一次

　　D.特权使用费所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次

　　4.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得税应纳税额的表述中错误的是(　)。

　　A.居民个人从境内和境外取得综合所得，应当分别合并计算应纳税额

　　B.个人独资企业在境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

　　C.居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的税款

　　D.居民个人在境外已纳税额超过抵免限额的允许在以后5个纳税年度内补扣

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　　5.2018年12月，钱某获得A上市公司派发的现金股利10 000元。该股票为2018年9月份购入。适用税率20%。钱某获得的股利应缴纳个人所得税的下列计算中正确的是(　)。

　　A.10 000×50%×20%=1 000(元)

　　B.10 000×20%=2 000(元)

　　C.0

　　D.10 000×50%×20%÷2=500(元)

　　6.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是(　)。

　　A.财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方

　　B.财产租赁所得，以每次收入为一次

　　C.个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入，不缴纳个人所得税

　　D.财产租赁所得，每次收入不足4 000元的，减除费用为800元，4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额

　　7.下列关于财产租赁所得应纳税额计算的相关说法中，不正确的是(　)。

　　A.个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税

　　B.计算房屋出租所得可扣除的税费中不包括本次出租缴纳的增值税

　　C.个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金，在计算转租所得时予以扣除

　　D.个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的增值税额，在计算转租所得时不得扣除

　　8.根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税免税项目的是(　)。

　　A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费

　　B.军人的转业费、复员费

　　C.被拆迁人取得的拆迁补偿款

　　D.获得县级体育比赛一等奖奖金

　　9.郑某2018年3月购买福利彩票获得奖金9 000元，领奖时发生交通费50元、食宿费20元(均由郑某承担)。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额是(　)元。

　　A.0

　　B.9 000×20%=1 800

　　C.(9 000-50)×20%=1 790

　　D.(9 000-50-20)×20%=1 786

　　10.根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是(　)。

　　A.代扣代缴

　　B.委托代征

　　C.自行纳税申报

　　D.代扣代缴和自行纳税申报

　　11.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的一定期间内办理汇算清缴。该期间为(　)。

　　A.次年1月1日至3月31日

　　B.次年1月1日至6月30日

　　C.次年3月1日至6月30日

　　D.次年3月1日至5月31日

　　二.多项选择题

　　12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有(　)。

　　A.职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产

　　B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

　　C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入

　　D.职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息

　　13.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有(　)。

　　A.保险赔款

　　B.劳动分红

　　C.国家发行的金融债券利息

　　D.军人转业费

　　14.根据现行个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征或者暂免征收个人所得税的有(　)。

　　A.个人为他人提供担保取得的所得

　　B.个人取得的保险赔款

　　C.国家发行的金融债券利息

　　D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴

　　15.居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有(　)。

　　A.王某从英国取得所得

　　B.林某月工资2万元，发表文章取得稿酬1万元，专项扣除2万元

　　C.李某从境内两家公司取得工资，年收入额减去专项扣除的余额为8万元

　　D.张某取得财产租赁所得2万元，扣缴义务人未扣缴税款