【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于企业取得收入的货币形式的有( )。(2017年)
A.股权投资
B.应收票据
C.银行存款
D.应收账款
【答案】BCD
【解析】企业取得收入的货币形式,包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。
【例题·多选题】下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的有( )。(2015年)
A.转让专利权收入
B.债务重组收入
C.接受捐赠收入
D.确实无法偿付的应付款项
【答案】ABCD
【解析】(1)选项A:属于转让财产收入;(2)选项BD:属于其他收入;(3)选项C:属于接受捐赠收入。
【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于特许权使用费收入的是( )。(2015年)
A.提供生产设备使用权取得的收入
B.提供运输工具使用权取得的收入
C.提供房屋使用权取得的收入
D.提供商标权的使用权取得的收入
【答案】D
【解析】(1)选项ABC:属于“财产租赁”收入;(2)选项D:特许权使用费收入,是指企业提供“专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权”的使用权取得的收入。
【例题·单选题】2017年9月1日,甲公司与乙公司签订一项销售合同,采用预收款方式销售一批商品,并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品,乙公司9月21日收到该批商品。根据企业所得税法律制度的规定,关于甲公司上述销售收入确认时间的表述中,正确的是( )。(2018年)
A.9月10日确认销售收入
B.9月20日确认销售收入
C.9月21日确认销售收入
D.9月1日确认销售收入
【答案】B
【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列关于收入确认的表述中,正确的有( )。(2017年)
A.销售商品采用预收款方式的,在收到预收款时确认收入
B.销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入
C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入
D.销售商品需要安装和检验的,在收到款项时确认收入
【答案】BC
【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定,关于确认收入实现时间的下列表述中,正确的是( )。(2017年)
A.接受捐赠收入,按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现
B.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.租金收入,按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现
D.权益性投资收益,按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现
【答案】B
【例题·单选题】甲电子公司2018年9月销售一批产品,含增值税价格为46.4万元,由于购买数量多,甲电子公司给予购买方9折优惠,销售额和折扣额在同一张发票“金额栏”内分别列示,增值税税率为16%。甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时,应确认的产品销售收入为( )。(2018年、2017年)
A.36万元
B.41.76万元
C.40万元
D.46.4万元
【答案】A
【解析】(1)企业为促进商品销售而在商品价格上给予价格折扣属于商业折扣;(2)商品销售涉及商业折扣的,企业所得税上按照扣除商业折扣后的金额(不含增值税)确定销售商品收入金额;(3)应确认的产品销售收入=46.4÷(1+16%)×90%=36(万元)。
【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的是( )。(2018年)
A.国债利息收入
B.违约金收入
C.股息收入
D.财政拨款收入
【答案】D
【解析】(1)选项A:属于免税收入;(2)选项BC:属于应税收入。
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