【例题•单选题】2018年10月甲公司进口货物一批,海关审定货价为80万元,运抵我国海关前发生的运输费、保险费等共计20万元,缴纳关税税额10万元。已知增值税税率为16%。甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是( )。
A.80×16%=12.8(万元)
B.(80+10)×16%=14.4(万元)
C.(80+20)×16%=16(万元)
D.(80+20+10)×16%=17.6(万元)
【答案】D
【例题•单选题】2014年3月甲公司进口一批高档手表,海关审定的关税完税价格为100万元,缴纳关税30万元,已知高档手表消费税税率为20%,甲公司当月进口高档手表应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是( )。(2015年)
A.(100+30)×20%=26(万元)
B.(100+30)÷(1-20%)×20%=32.5(万元)
C.100×20%=20(万元)
D.100÷(1-20%)×20%=25(万元)
【答案】B
【例题•单选题】下列税种中,由海关系统负责征收和管理的是( )。(2018年)
A.房产税
B.个人所得税
C.契税
D.关税
【答案】D
【例题•单选题】下列各项中,由海关代征的税种是( )。(2018年)
A.船舶吨税
B.印花税
C.城建税
D.进口环节的消费税
【答案】D
【解析】(1)选项A:由海关负责征收(而非代征);(2)选项D:由海关代征。
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【例题•单选题】根据关税法律制度的规定,下列各项中,海关可以酌情减免关税的是( )。(2014年)
A.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
B.无商业价值的广告品及货样
C.国际组织无偿赠送的物资
D.在境外运输途中受到损坏的进口货物
【答案】D
【解析】(1)选项ABC:属于“法定免税”的情形;(2)选项D:属于“酌情减免税”的情形。
【例题•单选题】2017年3月甲公司向税务机关应缴纳增值税10万元,实际缴纳增值税8万元,应缴纳消费税5万元,实际缴纳消费税4.5万元。已知适用的城市维护建设税税率为7%,计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中,正确的是( )。(2018年)
A.4.5×7%=0.315(万元)
B.(8+4.5)×7%=0.875(万元)
C.10×7%=0.7(万元)
D.(10+5)×7%=1.05(万元)
【答案】B
【例题•单选题】甲企业位于A市,本月应缴纳的增值税为7000元,实际缴纳的增值税为6000元;本月应缴纳的消费税为5000元,实际缴纳的消费税为4000元。该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是( )。(2018年)
A.(7000+5000)×7%=840(元)
B.(6000+4000)×7%=700(元)
C.(7000+5000)×5%=600(元)
D.(6000+4000)×5%=500(元)
【答案】B
【例题•单选题】根据城市维护建设税法律制度的规定,下列表述中,不正确的是( )。(2016年)
A.对出口货物退还增值税的,应同时退还已缴纳的城市维护建设税
B.海关对进口货物代征的增值税,不征收城市维护建设税
C.对增值税实行先征后退办法的,除另有规定外,不退还随增值税附征的城市维护建设税
D.对增值税实行即征即退办法的,除另有规定外,不退还随增值税附征的城市维护建设税
【答案】A
【例题•单选题】2016年10月,甲公司向税务机关实际缴纳增值税70000元、消费税50000元;向海关缴纳进口环节增值税40000元、消费税30000元。已知城市维护建设税适用税率为7%,计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中,正确的是( )。(2017年)
A.(70000+50000+40000+30000)×7%=13300(元)
B.(70000+40000)×7%=7700(元)
C.(50000+30000)×7%=5600(元)
D.(70000+50000)×7%=8400(元)
【答案】D
【解析】海关对进口货物代征的增值税、消费税,不征收城市维护建设税。
【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是( )。(2014年)
A.事业单位
B.合伙企业
C.社会团体
D.民办非企业单位
【答案】B
【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是( )。(2018年)
A.甲有限责任公司
B.乙事业单位
C.丙个人独资企业
D.丁股份有限公司
【答案】C
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