【资料 1】( 2017年)

　　甲公司职工张某在工作中因先天性心脏病突发住院治疗 3个月，住院期间甲公司按月向其支付病假工资。出院后，张某回公司上班。因该疾病导致活动受限，张某已不能从事原工作。公司又为其另行安排了其他工作岗位，但张某仍不能从事该工作。甲公司拟单方面解除与张某之间尚未到期的劳动合同。

　　已知：张某月工资为 3000元，实际工作年限 8年，在甲公司工作 3年;甲公司所在地月最低工资标准为 2000元。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1. 关于张某在工作中突发先天性心脏病法律后果的下列表述中，正确的是(　　)。

　　A. 张某在工作中突发先天性心脏病应认定为工伤

　　B. 张某可享受 12个月的停工留薪期待遇

　　C. 张某可享受 3个月的医疗期待遇

　　D. 张某可享受的医疗期应按 6个月内累计病休时间计算

　　【答案】 CD

　　【解析】( 1)选项 AB：在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在 48小时内经抢救无效死亡的，才视同工伤;张某的情形(未死亡)不构成工伤，不享受停工留薪期待遇;( 2)选项 CD：实际工作年限 10年以下的，在本单位工作年限为 5年以下的，医疗期为 3个月，按 6个月内累计病休时间计算。

　　2. 张某住院期间，甲公司每月向其支付的病假工资不得低于(　　)。

　　A.3000 元

　　B.2000 元

　　C.1600 元

　　D.2400 元

　　【答案】 C

　　【解析】在医疗期内，病假工资或者疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不得低于最低工资标准的 80%，即 2000× 80%= 1600(元)。

　　3. 甲公司单方面解除与张某的劳动合同可采用的下列方式中，符合法律规定的是(　　)。

　　A. 甲公司无须通知张某即可解除劳动合同

　　B. 甲公司可随时通知张某解除劳动合同且不向其额外支付工资

　　C. 甲公司可提前 30日书面通知张某解除劳动合同

　　D. 甲公司可额外支付张某 1个月工资后解除劳动合同

　　【答案】 CD

　　【解析】劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同。

　　4. 关于甲公司单方面解除与张某劳动合同法律后果的下列表述中，正确的是(　　)。

　　A. 应向张某支付违约金

　　B. 应向张某支付一次性伤残就业补助金

　　C. 应向张某支付合同解除赔偿金

　　D. 应向张某支付经济补偿

　　【答案】 D

　　【解析】( 1)选项 A：违约金的支付主体只能是劳动者;( 2)选项 B：一次性伤残就业补助金属于工伤保险待遇，张某不构成工伤;( 3)选项 CD：劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的，用人单位提前 30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者 1个月工资后，可以依法解除劳动合同，但应当向劳动者支付经济补偿。甲公司没有过错，无需向张某支付赔偿金。

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　　【资料 2】( 2017年)

　　张某兴办甲个人独资企业， 2016年相关财务资料如下：

　　( 1)向非金融企业借款 200万元用于生产经营，期限 1年，利率 8%，利息支出 16万元均已计入财务费用。

　　( 2)实发合理工资中包括张某工资 6万元、雇员工资 20万元。

　　( 3)实际发生雇员职工教育经费支出 0.8万元。

　　( 4)营业外支出中包括行政罚款 3万元、合同违约金 4万元。

　　( 5)张某 2016年 3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年 9月出售，持有期间取得股息 1.9万元;从境内非上市公司取得股息 0.7万元。

　　已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为4.8%。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的 2.5%的部分，准予扣除。股息所得个人所得税税率为 20%。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1. 甲个人独资企业在计算 2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是( )。

　　A.16 万元

　　B.9.6 万元

　　C.6.4 万元

　　D.0 万元

　　【答案】 B

　　【解析】(1)个体工商户向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除，超出部分，不得扣除;( 2)利息支出税前扣除限额 =200×4.8%=9.6(万元)，实际发生额( 16万元)超过了扣除限额，税前准予扣除的利息支出为 9.6万元。

　　2. 甲个人独资企业在计算 2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的雇员职工教育经费支出是(　　)。

　　A.0.8 万元

　　B.0.65 万元

　　C.0.15 万元

　　D.0.5 万元

　　【答案】 D

　　【解析】职工教育经费税前扣除限额 =20×2.5%=0.5(万元)，实际发生额( 0.8万元)超过了扣除限额，税前准予扣除的职工教育经费为 0.5万元。

　　3. 甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算 2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。

　　A. 行政罚款 3万元

　　B. 张某工资 6万元

　　C. 合同违约金 4万元

　　D. 雇员工资 20万元

　　【答案】 CD

　　【解析】( 1)选项 A：行政罚款税前不得扣除;( 2)选项 B：个体工商户业主的费用扣除标准统一确定为42000元 /年，个体工商户业主的工资薪金支出不得据实在税前扣除;( 3)选项 C：属于民事责任，准予在税前扣除;( 4)选项 D：个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。

　　4. 计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33 (万元)

　　B. ( 1.9+0.7) ×20%=0.52(万元)

　　C.1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45 (万元)

　　D. ( 1.9+0.7) ×50%×20%=0.26(万元)

　　【答案】 A

　　【解析】( 1)个人从公开发行和转让市场取得的 “上市公司 ”股票而取得的股息红利，持股期限在 1个月以上至 1年(含 1年)的，暂减按 50%计入应纳税所得额，该股息所得应缴纳个人所得税 =1.9×50%×20%=0.19(万元);( 2)个人从 “非上市公司 ”取得的股息所得，应以每次收入额全额为应纳税所得额，该股息所得应缴纳个人所得税 =0.7×20%=0.14(万元)。