【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，运输货物的大卡车最低折旧年限是( )年。(2013年)

　　A.5

　　B.10

　　C.4

　　D.3

　　【答案】C

　　【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是( )。(2017年)

　　A.盘盈的固定资产

　　B.自行建造的固定资产

　　C.外购的固定资产

　　D.通过捐赠取得的固定资产

　　【答案】A

　　【例题·判断题】外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为企业所得税的计税基础。( )(2014年)

　　【答案】√

　　【例题2·判断题】停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧。( )(2014年)

　　【答案】×

　　【解析】停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的“次月”起停止计算折旧。

　　【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有( )。(2017年)

　　A.购入固定资产的支出

　　B.固定资产的大修理支出

　　C.租入固定资产的改建支出

　　D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：应依法计入固定资产的计税基础，计算折旧费用在税前扣除。

　　【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述，正确的有( )。(2016年)

　　A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

　　B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　C.不动产转让所得，按照转让不动产的企业所在地确定

　　D.股息所得，按照分配股息的企业所在地确定

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：不动产转让所得，按照不动产所在地确定所得来源地。

　　【例题·判断题】企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。( )(2014年、2017年)

　　【答案】√

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　　【例题·判断题】企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以实际经营期为1个纳税年度。( )(2015年)

　　【答案】√

　　【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是( )。(2010年)

　　A.M国甲，在华工作6个月

　　B.N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境

　　C.X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天

　　D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项ABD：在1个纳税年度内(1月1日～12月31日)，在中国境内居住时间均不满365日，不属于居民纳税人;(2)选项C：在1个纳税年度内(2009年1月1日～12月31日)，在中国境内居住满365日，且临时离境仅28天，不扣减其在华居住天数。

　　【例题·判断题】外籍人员约翰2013年2月24日受邀来中国工作，2014年2月25日结束在中国的工作，约翰在2013年纳税年度内属于我国居民纳税人。( )(2014年)

　　【答案】×

　　【解析】约翰在1个纳税年度内(2013年1月1日～12月31日)，在中国境内居住时间不满365日，不属于居民纳税人。

　　【例题·判断题】中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。( )(2015年)

　　【答案】×

　　【解析】张某属于居民纳税人，应就来源于境内和境外的所得，缴纳个人所得税。

　　【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内所得的有( )。(2017年)

　　A.转让境内房产取得的所得

　　B.许可专利权在境内使用取得的所得

　　C.因任职在境内提供劳务取得的所得

　　D.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得

　　【答案】ABCD

　　【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是( )。(2012年)

　　A.加班工资

　　B.独生子女补贴

　　C.差旅费津贴

　　D.国债利息收入

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项A：应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;(2)选项BC：不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税;(3)选项D：属于免税收入。

　　【例题·单选题】2013年12月，甲公司职员王某取得的下列收入中，应计入“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。(2014年)

　　A.劳动分红2000元

　　B.差旅费津贴200元

　　C.独生子女补贴3元

　　D.误餐补助50元

　　【答案】A

　　【解析】选项BCD：不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税。

　　【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是( )。(2015年)

　　A.工龄补贴

　　B.加班补贴

　　C.差旅费津贴

　　D.岗位津贴

　　【答案】C