【例题•单选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用11%增值税税率的是( )。(2016年回忆版)

　　A.洗衣液

　　B.文具盒

　　C.杂粮

　　D.蔬菜罐头

　　【答案】C

　　【解析】选项ABD：适用17%的基本税率。

　　【例题•多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用11%增值税税率的有( )。(2016年回忆版)

　　A.图书

　　B.粮食

　　C.煤气

　　D.暖气

　　【答案】ABCD

　　【例题•单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税的表述中，正确的是( )。

　　A.减按2%征收

　　B.按3%的征收率征收

　　C.按4%的征收率减半征收

　　D.按6%的征收率减半征收

　　【答案】A

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　　【解析】小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收增值税。

　　【例题•判断题】

　　增值税纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，其增值税纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。( )(2013年)

　　【答案】√

　　【例题•单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。(2015年)

　　A.纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

　　B.纳税人提供应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

　　C.纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

　　D.纳税人进口货物，为报关进口的当天

　　【答案】A

　　【解析】采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。

　　【例题•单选题】2017年8月5日，甲公司与乙公司签订了一设备的合同，约定合同价款为100万元。8月15日，甲公司就100万元货款给乙公司开具了增值税专用发票，9月10日，甲公司发出了货物，9月25日，甲公司收到乙公司货款100万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为( )。

　　A.8月5日

　　B.8月15日

　　C.9月10日

　　D.9月25日

　　【答案】B

　　【解析】纳税人销售货物或者提供应税劳务的，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。

　　【例题•单选题】甲厂为增值税一般纳税人，2012年10月将500件衬衣销售给乙商场，含税单价为117元/件;由于乙商场购进的数量较多，甲厂决定给予7折优惠，开票时将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，已知增值税税率为17%。根据增值税法律制度的规定，甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。(2013年)

　　A.500×117×17%=9945(元)

　　B.500×117÷(1+17%)×17%=8500(元)

　　C.500×117×70%×17%=6961.5(元)

　　D.500×117×70%÷(1+17%)×17%=5950(元)

　　【答案】D

　　【解析】纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上“金额”栏分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税。

　　【例题•判断题】纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。( )

　　【答案】√

　　【例题•单选题】甲厂为增值税一般纳税人，2013年3月销售化学制品取得含增值税价款234万元，当月发生的可抵扣的进项税额5.1万元，上月月末留抵的进项税额3.6万元。已知增值税税率为17%，甲厂当月应缴纳增值税税额为( )。(2014年)

　　A.234÷(1+17%)×17%-3.6=30.4(万元)

　　B.234÷(1+17%)×17%-5.1=28.9(万元)

　　C.234×17%-5.1=34.68(万元)

　　D.234÷(1+17%)×17%-5.1-3.6=25.3(万元)

　　【答案】D

　　【解析】当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵的进项税额。当期销项税额以不含增值税价款乘以适用税率确定。

　　【例题•单选题】甲厂为增值税一般纳税人，2013年5月销售食品取得不含增值税价款117万元，另收取3个月的包装物押金2.34万元，已知增值税税率为17%。根据增值税法律制度的规定，甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中，正确的是( )。(2014年)

　　A.(117+2.34)/(1+17%)×17%=17.34(万元)

　　B.117/(1+17%)×17%=17(万元)

　　C.117×17%=19.89(万元)

　　D.[117+2.34/(1+17%)]×17%=20.23(万元)

　　【答案】C

　　【解析】收取的1年以内的押金并且未超过合同规定期限(未逾期)，单独核算的，不并入销售额。

　　【例题•单选题】甲首饰店为增值税一般纳税人，2014年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税价款为140400元，换回的旧项链作价128700元，甲首饰店实际收取差价款11700元。已知增值税税率为17%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。(2015年)

　　A.140400÷(1+17%)×17%=20400(元)

　　B.128700÷(1+17%)×17%=18700(元)

　　C.140400×17%=23868(元)

　　D.11700÷(1+17%)×17%=1700(元)

　　【答案】D

　　【解析】金银首饰以旧换新，应按照销售方“实际收取”的“不含增值税”的价款征收增值税。