2019年初级会计师经济法基础考点试题:增值税、消费税法律制度

　　一、单项选择题

　　1.下列关于增值税纳税人的说法中错误的是(　)。

　　A.从事货物生产的企业，年应税销售额在50万元(含)以下的，为小规模纳税人

　　B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人

　　C.除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人

　　D.销售服务、无形资产或者不动产的企业，年应税销售额超过500万元的，为一般纳税人

　　『正确答案』C

　　2.下列行为中，应当按销售货物征收增值税的是(　)。

　　A.提供贷款服务

　　B.销售房地产

　　C.将自产电视机无偿赠送他人

　　D.将房屋出租

　　『正确答案』C

　　3.纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润按照(　)征收增值税。

　　A.贷款服务

　　B.直接收费金融服务

　　C.保险服务

　　D.金融商品转让

　　『正确答案』A

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2019年初级会计职称考试《经济法基础》在线题库	8,388题	抢先试用

　　4.下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的是(　)。

　　A.银行从事存、贷款业务并销售金、银

　　B.百货商店销售商品同时负责运输

　　C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产水泥预制构件等建筑材料

　　D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水

　　『正确答案』B

　　5.下列各项中，增值税税率为17%的是(　)。

　　A.销售不动产

　　B.提供加工、修理修配服务

　　C.提供租赁服务

　　D.提供交通运输服务

　　『正确答案』B

　　6.增值税一般纳税人销售下列货物适用11%税率的是(　)。

　　A.寄售商店代销寄售物品

　　B.旧货

　　C.古旧图书

　　D.农产品

　　『正确答案』D

　　7.下列关于增值税税率的表述中，不正确的是(　)。

　　A.煤炭适用 11%的税率

　　B.图书适用11%的税率

　　C.服装适用17%的税率

　　D.农机配件适用17%的税率

　　『正确答案』A

　　8.某企业为增值税一般纳税人，某日从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购价款为80 000元，该企业将这一批苹果加工成果汁对外销售，本月取得不含税销售额150 000元，此外由于市场上原料紧缺，该企业又转让给兄弟企业一批苹果，开具普通发票上注明的金额为20 000元，则该企业当月应缴纳的增值税为(　)元。

　　A.150 000×17%+20 000÷(1+17%)×17%-80 000×13%=18 005.98

　　B.150 000×17%+20 000÷(1+11%)×11%-80 000×13%=17 081.98

　　C.150 000×17%+20 000×17%-80 000×13%=18 500

　　D.150 000×17%+20 000×11%-80 000×13%=17 300

　　『正确答案』B

　　9.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装物押金1 000元，已知增值税税率为17%，则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.(100 000+1 000)÷(1+17%)×17%=14 675(元)

　　B.100 000×17%=17 000(元)

　　C.100 000×17%+1 000÷(1+17%)×17%=17 145(元)

　　D.(100 000+1 000)×17%=17 170(元)

　　『正确答案』B

　　10.某个体商店为增值税小规模纳税人。2016年1月，该个体商店购置一批货物，取得的普通发票上注明金额3 200元，当月零售货物取得销售收入22 400元;用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为12 000元，平均售价为15 000元，该商店同类产品的最高销售价格为18 000元。该个体商店当月应纳的增值税是(　)。

　　A.22 400÷(1+3%)×3%+15 000÷(1+3%)×3%=1 089.32(元)

　　B.22 400×3%+15 000×3%=1 122(元)

　　C.22 400×3%+18 000×3%=1 212(元)

　　D.22 400÷(1+3%)×3%+18 000÷(1+3%)×3%=1 176.7(元)

　　『正确答案』A

　　11.某橡胶制品厂(增值税一般纳税人)3月份销售生活用橡胶制品117万元(含税)，销售避孕用具50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况，则该橡胶制品厂当月应纳增值税是(　)万元。

　　A.14.73

　　B.12.47

　　C.10.20

　　D.17.86

　　『正确答案』B

　　12.甲公司为增值税一般纳税人，本月采用以旧换新的方式零售冰箱50台，冰箱每台零售价2 000元，同时收到旧冰箱50台，每台折价200元，实际收到销售款9万元，已知甲公司适用的增值税税率为17%，则甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.90 000÷(1+17%)×17%=13 077(元)

　　B.2 000×50÷(1+17%)×17%=14 530(元)

　　C.90 000×17%=15 300(元)

　　D.2 000×50×17%=17 000(元)

　　『正确答案』B

　　13.某金店为增值税一般纳税人，为吸引更多的顾客光临，特推出“以旧换新”的方式向消费者销售金项链。12月份销售金项链不含增值税售价为300 000元，换回的旧项链作价80 000元(不含增值税)，甲首饰店实际收取差价款220 000元，另收取回炉费共11 700元。已知增值税税率为17%，该金店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.300 000×17%=51 000(元)

　　B.300 000×17%+11 700÷(1+17%)×17%=52 700(元)

　　C.(300 000-80 000)×17%=37 400(元)

　　D.(300 000-80 000)×17%+11 700÷(1+17%)×17%=39 100(元)

　　『正确答案』D

　　14.某公司为增值税一般纳税人，2016年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率为15%，增值税税率为17%。则该公司进口环节应缴纳的增值税和消费税合计金额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.100×17%=17(万元)

　　B.(100+100×26%)÷(1-15%)×15%=22.24(万元)

　　C.(100+100×26%)÷(1-15%)×17%=25.2(万元)

　　D.(100+100×26%)÷(1-15%)×(17%+15%)=47.44(万元)

　　『正确答案』D

　　15.某企业为增值税小规模纳税人，主营二手车交易，2017年2月取得含税销售额41.2万元;除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和2010年10月购入自用的一辆货车分别以10.3万元和35.1万元的价格出售，则该企业当月应纳增值税的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.(41.2+10.3+35.1)÷(1+3%)×3%=2.52(万元)

　　B.(41.2+10.3+35.1)÷(1+3%)×2%=1.68(万元)

　　C.41.2÷(1+3%)×2%+10.3÷(1+3%)×2%+35.1÷(1+3%)×3%=2.02(万元)

　　D.41.2÷(1+3%)×2%+(10.3+35.1)÷(1+3%)×3%=2.12(万元)

　　『正确答案』B