【大题·不定项选择题】(2015年)

　　甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售。2014年有关收支情况如下：

　　(1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。

　　(2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。

　　(3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。

　　已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

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　　1.甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。

　　A.转让机器设备收入40万元

　　B.产品销售收入5000万元

　　C.客户合同违约金收入2万元

　　D.国债利息收入20万元

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：国债利息收入属于免税收入，不计入企业所得税应纳税所得额。

　　2.甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。

　　A.税收滞纳金3万元

　　B.银行加息10万元

　　C.向关联企业支付的管理费17万元

　　D.向投资者支付的股息30万元

　　【解析】ACD

　　【答案】(1)选项AB：税收滞纳金、罚金、罚款，不得