一、单项选择题

　　1、某个人独资企业2013年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是(　　)万元。

　　A、18

　　B、24

　　C、25

　　D、30

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。5000×5‰=25万;40×60%=24万，业务招待费可以扣除的金额是24万元。

　　2、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是(　　)。

　　A、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免

　　B、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额

　　C、企业以相关规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，

　　D、企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50%加计扣除

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 选项A中的比例应该是10%;选项B应该是投资满2年的当年;选项D，应该是100%加计扣除。

　　3、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是(　　)。

　　A、在境外成立的企业均属于非居民企业

　　B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

　　C、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

　　D、依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。选项A在境外成立的企业，范围过于宽泛。选项BC为居民企业。

　　4、甲企业被认定为小型微利企业，其2010年～2015年的应纳税所得额如表所列示：

2010年	2011年	2012年	2013 年	2014年	2015年
－100	20	30	－10	－20	96

　　则该企业2015年应缴企业所得税是(　　)。

　　A、3.2万元

　　B、1.6万元

　　C、2.4万元

　　D、4万元

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 根据规定，企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是最长不得超过“5年”，本题中，2010年的亏损未弥补的50万元依然可以用2015年的所得弥补。应纳税所得额=96-(50+10+20)=16(万元)。

　　2015年1月1日至2017年12月31日，年应纳税所得额20万元以下的小微企业;2015年10月1日至2017年12月31日，年应纳税所得额超过20万元但在30万元以下的小微企业，其应纳税所得额减按50%计入应纳税所得额，按照20%的税率缴纳企业所得税。2015年应缴纳企业所得税=16×50%×20%=1.6(万元)。

　　5、根据企业所得税法律制度的规定，在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是(　　)。

　　A、10%

　　B、20%

　　C、25%

　　D、33%

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25%的税率。

　　6、根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于企业不征税收入的是(　　)。

　　A、接受捐赠的收入

　　B、财政拨款

　　C、符合条件的非营利组织的收入

　　D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 下列收入为不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。选项A属于应征税收入;选项CD属于免税收入。

　　7、根据《企业所得税法》的规定，不得提取折旧在税前扣除的固定资产是(　　)。

　　A、接受投资的固定资产

　　B、未投入使用的房屋、建筑物

　　C、授受捐赠的机器设备

　　D、与经营活动无关的固定资产

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项A、B、C均可依法计提折旧并在税前扣除。

　　8、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是(　　)。

　　A、劳动分红

　　B、托儿补助费

　　C、独生子女补贴

　　D、误餐补助

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。

　　9、张先生为一名工程师，2016年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元，3月设计完成又取得50000元，该工程师共缴纳个人所得税为(　　)元。