一、单项选择题
1、下列银行结算账户中,不能支取现金的是( )。
A、党、团、工会经费专用存款账户
B、个人银行结算账户
C、预算单位零余额账户
D、单位银行卡账户
【正确答案】D
【答案解析】单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入,该账户不得办理现金收付业务。
2、甲公司为增值税一般纳税人,本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用,甲公司并无同类产品销售价格,其他公司也无同类货物,已知该批产品的生产成本为10万元,甲公司的成本利润率为10%,则甲公司本月视同销售的增值税销项税为( )元。
A、17000
B、18500
C、18700
D、18888
【正确答案】C
【答案解析】甲公司本月视同销售的增值税销项税=100000×(1+10%)×17%=18700(元)。
3、根据《企业所得税法》规定,下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是( )。
A、销售货物所得
B、提供劳务所得
C、动产转让所得
D、特许权使用费所得
【正确答案】D
【答案解析】利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定,本题选D。
4、甲公司为增值税一般纳税人,本月采用以旧换新的方式销售冰箱50台,冰箱每台售价2000元,同时收到旧冰箱50台,每台折价200元,实际收到销售款9万元,已知甲公司适用的增值税税率为17%,则甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额为( )元。
A、13077
B、14530
C、15300
D、17000
【正确答案】B
【答案解析】以旧换新方式销售货物的,按新货物的销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格。甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额=50×2000÷(1+17%)×17%=14530(元)。
5、2015年3月1日,甲公司与陈某签订劳动合同,陈某于3月5日正式上班,4月1日过了试用期,4月15日领取工资。甲公司与陈某建立劳动关系的时间为( )。
A、3月5日
B、3月1日
C、4月1日
D、4月15日
【正确答案】A
【答案解析】用人单位自“用工之日”起即与劳动者建立劳动关系。
6、关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中,不正确的是( )。
A、托收承付只能用于异地结算
B、收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同
C、收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的,收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务
D、付款人累计3次提出无理拒付的,付款人开户银行应暂停其向外办理托收
【正确答案】C
【答案解析】收款人对同一付款人发货托收累计“3次”收不回货款的,收款人开户银行应暂停收款人向“该付款人”办理托收。
7、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中,适用复合计税方法计征消费税的是( )。
A、白酒
B、啤酒
C、小汽车
D、摩托车
【正确答案】A
【答案解析】我国现行消费税中对白酒和卷烟实行复合计税办法。
8、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,允许开具增值税专用发票的是( )。
A、一般纳税人向消费者个人提供增值税的加工劳务
B、商业企业一般纳税人零售化妆品
C、一般纳税人向小规模纳税人销售空调
D、发行体育彩票
【正确答案】C
【答案解析】根据增值税法律制度的规定,选项AB两种情形不允许开具专用发票,选项D不征收增值税,不能开具增值税发票。
9、根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售下列货物,适用13%税率的是( )。
A、笔记本电脑
B、化肥
C、小汽车
D、淀粉
【正确答案】B
【答案解析】选项ACD适用17%税率征收增值税。
10、根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不属于消费税税目的是( )。
A、电池
B、木制一次性筷子
C、涂料
D、高档西服
【正确答案】D
【答案解析】目前征收消费税的应税消费品有:主要有烟、酒、高档化妆品、成品油、贵重首饰和珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、小汽车、摩托车、电池、涂料。
11、根据资源税法律制度的规定,下列各项中不属于资源税征税范围的是( )。
A、天然气
B、人造石油
C、原油
D、海盐
【正确答案】B
【答案解析】人造石油不征收资源税。
12、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收入的是( )。
A、企业接受社会捐赠收入
B、转让企业债券取得的收入
C、已作坏账损失处理后又收回的应收款
D、国债利息收入
【正确答案】D
【答案解析】选项ABC属于应征税的收入,计入应纳税所得额。
13、下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是( )。
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