1.根据税收征收管理法律制度的规定,下列税种中,由海关负责征收的是( )。(2017年)
A.个人所得税
B.关税
C.城镇土地使用税
D.城市维护建设税
【答案】B
【解析】(1)由海关负责征收的税种主要有:关税、船舶吨税;(2)由海关代征的税种主要有:进口环节的增值税、消费税。
2.某大型超市2017年度缴纳的下列税种中,属于地方税务局征收的有( )。
A.增值税
B.房产税
C.资源税
D.车船税
【答案】BCD
【解析】选项A:由国家税务局负责征收(进口环节除外)。
3.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税收法律关系主体的有( )。(2015年)
A.征税对象
B.纳税人
C.海关
D.税务机关
【答案】BCD
【解析】(1)选项BCD:税收法律关系主体包括征税主体(国家各级税务机关和海关)和纳税主体;(2)选项A:属于税收法律关系的客体。
4.下列各项中,可以成为我国税收法律关系主体的有( )。
A.税务机关
B.在我国境内有所得的外国企业
C.海关
D.在我国境内有所得的外籍个人
【答案】ABCD
5.下列各项中,属于我国现行税收法律制度规定适用的税率形式的有( )。
A.全额累进税率
B.定额税率
C.比例税率
D.超率累进税率
【答案】BCD
【解析】目前,我国的税收法律制度不采用全额累进税率。
6.税法规定的起征点是对纳税对象中的一部分给予减免,只就减除后剩余的部分计征税款。( )
【答案】×
【解析】题干所述对象为“免征额”。起征点是征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税;达到或超过起征点的,就其“全部数额”征税。
7.根据营业税改征增值税试点相关规定,下列各项中,应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税的是( )。(2017年)
A.平整土地
B.出售住宅
C.出租办公楼
D.转让土地使用权
【答案】A
【解析】(1)选项B:按照“销售不动产”计缴增值税;(2)选项C:按照“销售服务——租赁服务”计缴增值税;(3)选项D:按照“销售无形资产”计缴增值税。
8.根据营业税改征增值税试点相关规定,下列各项中,应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是( )。(2017年)
A.文化创意服务
B.车辆停放服务
C.广播影视服务
D.旅游娱乐服务
【答案】D
【解析】(1)选项A:按照“销售服务——文化创意服务”计缴增值税;(2)选项B:按照“销售服务——租赁服务”计缴增值税;(3)选项C:按照“销售服务——广播影视服务”计缴增值税。
9.根据营业税改征增值税试点相关规定,下列行为中,应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是( )。(2017年)
A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告
B.销售底商(建筑物底层商铺)
C.转让高速公路经营权
D.转让国有土地使用权
【答案】B
【解析】(1)选项A:按“现代服务—租赁服务”计缴增值税;(2)选项CD:按照“销售无形资产”计缴增值税。
10.根据营业税改征增值税的相关规定,卫星电视信号落地转接服务,属于增值电信服务。( )(2015年)
【答案】√
【解析】卫星电视信号落地转接服务,按照增值电信服务计算缴纳增值税。
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