一、单项选择题

　　1、车辆购置税的税率为(　)。

　　A、5%

　　B、10%

　　C、15%

　　D、20%

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 车辆购置税采用10%的比例税率。

　　2、张某2012年10月份购置一辆小汽车自用，当月办理纳税申报并缴纳车辆购置税5万元，2015年10月份该小汽车因安全气囊问题被生产企业召回，根据车辆购置税法律制度的规定，下列有关小汽车召回后车辆购置税的申请退税情况，说法正确的是(　)。

　　A、张某不得申请退税

　　B、张某应申请退还的车辆购置税为5万元

　　C、张某应申请退还的车辆购置税为3.5万元

　　D、张某应申请退还的车辆购置税为1.5万元

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 根据规定，车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人“办理纳税申报之日”起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税;未满1年的，按已缴纳税款全额退税。本题中，由于纳税申报日为2012年10月，而2015年10月申请退税，此时应退税额=5×(1-30%)=3.5(万元)。

　　3、某企业2015年6月份缴纳了增值税18万元，消费税30万元，所得税12万元，土地增值税10万元。如果按5%的城市维护建设税税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是(　)万元。

　　A、3.1

　　B、2.5

　　C、2.4

　　D、2.1

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额，不包括所得税。企业应缴纳的城市维护建设税=(18+30)×5%=2.4(万元)。

　　4、某城市乙企业7月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳增值税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为7%。该企业7月份应缴纳的城市维护建设税为(　)。

　　A、(34+12+10+4)×7%=4.20(万元)

　　B、(34+12+10)×7%=3.92(万元)

　　C、(34+12)×7%=3.22(万元)

　　D、34×7%=2.38(万元)

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 城市维护建设税的计税依据为纳税人“实际缴纳”的增值税、消费税之和，应缴纳城市维护建设税=(34+12+10)×7%=3.92(万元)。

　　5、某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳增值税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地的城市维护建设税税率为7%，教育费附加费率为3%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税及教育费附加合计为(　)万元。

　　A、6

　　B、5.6

　　C、3.92

　　D、2.38

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核城建税及教育费附加的计算。根据规定，城建税及教育费附加的计税依据为纳税人“实际缴纳”的两税之和，应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计=(34+12+10)×(7%+3%)=5.6(万元)。

　　6、根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是(　)。

　　A、纳税人因违反增值税、消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据

　　B、纳税人在被查补增值税、消费税和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款

　　C、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

　　D、对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

　　7、根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述不正确的是(　)。

　　A、城市维护建设税纳税义务发生时间基本上与增值税、消费税纳税义务发生时间一致

　　B、城市维护建设税的纳税期限应比照增值税、消费税的纳税期限，由税务机关根据应纳税额大小分别核定

　　C、代扣代缴增值税、消费税的单位和个人，以经营地为城市维护建设税的纳税地点

　　D、城市维护建设税不能按照固定期限缴纳的，可以按次纳税

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 根据规定，代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人，其纳税地点为代扣代收地。

　　8、根据城市维护建设税法律制度的规定，城建税采用的税率形式是(　)。

　　A、比例税率

　　B、定额税率

　　C、超额累进税率

　　D、超率累进税率

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 城建税采用比例税率。

　　9、农村居民李某占用耕地100平方米新建住宅，当地适用税额每平方米50元，另外占用80平方米农用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，则李某应该缴纳耕地占用税(　)。

　　A、0

　　B、(100+80)×50×50%=4 500(元)

　　C、100×50×50%=2 500(元)

　　D、100×50=5 000(元)

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税。则李某应该缴纳耕地占用税=100×50×50%=2 500(元)。

　　10、下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是(　)。

　　A、供电部门占用耕地新建变电站

　　B、农村居民占用耕地新建住宅

　　C、市政部门占用耕地新建自来水厂

　　D、国家机关占用耕地新建办公楼

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 税法规定，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。