1、某企业雇员王某2014年10月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，当地上年职工平均工资为1万元。王某应缴纳的个人所得税约为(　　)元。

　　A、3725

　　B、3985.04

　　C、4800

　　D、1655

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 超过上年平均工资三倍以上的部分=87500-10000×3=57500(元);折合月工资收入=57500÷9=6388.89(元)。解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税=[(6388.89-3500)×10%-105]×9=1655.001(元)。

　　【该题针对“应纳税额计算的特殊规定”知识点进行考核】

　　2、某个体工商户2013年的营业收入为600万元，销售成本200万;实际支出广告费和业务宣传费为100万元，根据个人所得税法律的规定，在计算2013年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费是(　　)万元。

　　A、40

　　B、60

　　C、90

　　D、100

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该个体工商户2013年广告费和业务宣传费用的扣除限额=600×15%=90(万元);实际支出100万元;则在计算2013年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费为90万元。

　　【该题针对“个人所得税扣除项目的具体扣除标准”知识点进行考核】

　　3、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列所得中不符合免征、减征企业所得税条件的是(　　)。

　　A、从事农、林、牧、渔业项目的所得

　　B、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

　　C、企业内部自建自用的基础设施项目

　　D、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 企业自建自用的基础设施项目，企业自建自用的基础设施项目，不享受第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税的优惠。

　　【该题针对“企业所得税税收优惠—减、免税所得”知识点进行考核】

　　4、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是(　　)。

　　A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　B、在中国境内成立的外商独资企业

　　C、在中国境内成立的合伙企业

　　D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业，它们是个人所得税的纳税人。

　　【该题针对“企业所得税纳税人—居民企业”知识点进行考核】

　　5、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收入表述中，不正确的是(　　)。

　　A、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

　　B、企业促销提供的商业折扣，应按折扣后的金额计入企业的收入

　　C、销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理

　　D、企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

　　【该题针对“企业收入总额的确定—销售货物收入”知识点进行考核】

　　6、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是(　　)。

　　A、财政拨款

　　B、租金收入

　　C、产品销售收入

　　D、国债利息收入

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 企业所得税法律制定规定财政拨款和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金为不征税收入。选项B、C、D均不属于此范围。

　　【该题针对“企业不征税收入”知识点进行考核】

　　7、根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是(　　)。

　　A、退休人员再任职取得的收入

　　B、从非任职公司取得的董事费收入

　　C、从任职公司取得的监事费收入

　　D、从任职公司关联企业取得的监事费收入

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 根据规定，个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按“劳务报酬所得”项目征税。个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

　　【该题针对“劳务报酬所得”知识点进行考核】

　　8、根据个人所得税法律制度的规定，公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，适用的税目为(　　)。

　　A、工资薪金所得

　　B、特许权使用费所得

　　C、个体工商户的生产经营所得

　　D、利息股息红利所得

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

　　【该题针对“工资薪金所得的特殊规定”知识点进行考核】

　　9、关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理办法，下列表述正确的是(　　)。

　　A、投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向登记注册地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴

　　B、实行核定征收的个人独资企业经营多业的，无论经营项目是否单独核算，均应该根据主营项目确定其适用的应税所得率

　　C、个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴

　　D、合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适用应税所得率;选项C，个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴;选项D，投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，并附送会计报表。

　　【该题针对“个人所得税纳税期限”知识点进行考核】

　　10、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，“次”的使用错误的是(　　)。

　　A、为房地产企业设计图纸的收入以每次提供劳务取得的收入作为一次

　　B、同一作品再版取得的所得，按照一次征收计征个人所得税

　　C、租赁房屋以一个月的收入作为一次

　　D、偶然所得，以每次收入作为一次

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。

　　【该题针对“个人所得税每次收入的确定”知识点进行考核】