四、不定项选择题
中国公民叶某任职国内甲企业,2014年除工资薪金以外,境内所得如下:
(1)3月份为乙公司设计营销方案,取得一次性设计费10000元;
(2)4月份出版一本小说取得稿酬20000元;11月份将小说手稿在境外某国公
开拍卖,取得收入100000元,并按该国有关规定缴纳了个人所得税10000元;
(3)5月份购买福利彩票支出500元,一次性中奖5000元;
(4)6月份转让2007年10月购入家庭唯一住房一套,取得转让所得100万;
(5)7月份获所任职甲公司突出贡献奖,奖金10000元;
(6)8月份小汽车被盗,价值10万元,取得保险赔款50000元;
(7)9月份再次购房领取原提存住房公积金56000元。
(1)叶某的所得中,免予征收个人所得税的是( )。
A、转让住房所得100万元
B、突出贡献奖10000元
C、保险赔款50000元
D、提取住房公积金56000元
【正确答案】 ACD
【解析】选项B突出贡献奖需要并入工资薪金缴纳个人所得税。
(2)叶某设计营销方案的设计费应缴纳个人所得税的下列计算中,正确的是 ()。
A、10000×20%=2000元
B、(10000-3500)×20%-555=745元
C、10000×(1-20%)×20%=1600元
D、10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120元
【正确答案】 C
【答案解析】设计费属于劳务报酬所得,应缴纳的个人所得税=10000×(1- 20%)×20%=1600(元)
(3)叶某一次性中奖5000元应纳个人所得税的计算正确的是( )。
A、应缴个人所得税1000元
B、应缴个人所得税900元
C、应缴个人所得税840元
D、免予缴纳个人所得税
【正确答案】 D
【答案解析】对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税,超过1万元的,全额征收个人所得税
(4)叶某取得稿酬及拍卖手稿所得应在我国缴纳的个人所得税税额为()元。
A、3440
B、8240
C、9200
D、18240
【正确答案】 B
【解析】拍卖手稿属于特许权使用费
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