不定项选择题 (每题2分)

　　第 1 题 A县甲房地产开发企业2011年度由其下属的建筑公司承建位于B县的10栋规格相同的住宅楼，其中8栋直接对外销售;1栋自用为售楼中心;1栋已经对外出租。与该10栋住宅楼开发相关的成本、费用包括：

　　(1)支付土地使用权价款1400万元;

　　(2)取得土地使用权时缴纳契税42万元;

　　(3)前期拆迁补偿费150万元，直接建筑成本2100万元;

　　(4)开发销售期间发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率，但不能按项目准确分摊)。当地政府规定，房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值额时的扣除比例为9% 。

　　根据营业税法律制度的规定，下列各项表述中，正确的是()。

　　A.用于对外出售的8栋住宅楼应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税

　　B.自用为售楼中心的住宅楼应按建筑业缴纳营业税

　　C.用于对外出租的住宅楼应先按建筑业缴纳营业税，再按服务业缴纳营业税

　　D.所开发的10栋住宅楼均应按建筑业缴纳营业税

　　正确答案：A,

　　第 2 题 A县甲房地产开发企业2011年度由其下属的建筑公司承建位于B县的10栋规格相同的住宅楼，其中8栋直接对外销售;1栋自用为售楼中心;1栋已经对外出租。与该10栋住宅楼开发相关的成本、费用包括：

　　(1)支付土地使用权价款1400万元;

　　(2)取得土地使用权时缴纳契税42万元;

　　(3)前期拆迁补偿费150万元，直接建筑成本2100万元;

　　(4)开发销售期间发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率，但不能按项目准确分摊)。当地政府规定，房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值额时的扣除比例为9% 。

　　根据土地增值税法律制度的规定，对从事房地产开发的纳税人可按“取得土地使用权所支付的金额”和“房地产开发成本”之和，加计20%的扣除。下列各项中，可以作为加计20%扣除的基数的是( )。

　　A. 土地使用权价款

　　B.取得土地使用权时缴纳的契税

　　C.前期拆迁补偿费

　　D.直接建筑成本

　　正确答案：A,B,C,D,

　　第 3 题 A县甲房地产开发企业2011年度由其下属的建筑公司承建位于B县的10栋规格相同的住宅楼，其中8栋直接对外销售;1栋自用为售楼中心;1栋已经对外出租。与该10栋住宅楼开发相关的成本、费用包括：

　　(1)支付土地使用权价款1400万元;

　　(2)取得土地使用权时缴纳契税42万元;

　　(3)前期拆迁补偿费150万元，直接建筑成本2100万元;

　　(4)开发销售期间发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率，但不能按项目准确分摊)。当地政府规定，房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值额时的扣除比例为9% 。

　　根据土地增值税法律制度的规定，该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的房地产开发费用为( )万元。

　　A. 1100 B. 332.28 C. 265. 82 D. 424. 82

　　正确答案：C,

　　第4题 A县甲房地产开发企业2011年度由其下属的建筑公司承建位于B县的10栋规格相同的 住宅楼，其中8栋直接对外销售;1栋自用为售楼中心;1栋已经对外出租。与该10栋住宅楼开发相关的成本、费用包括：

　　(1)支付土地使用权价款1400万元;

　　(2)取得土地使用权时缴纳契税42万元;

　　(3)前期拆迁补偿费150万元，直接建筑成本2100万元;

　　(4)开发销售期间发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率，但不能按项目准确分摊)。当地政府规定，房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值额时的扣除比例为9% 。

　　根据土地增值税法律制度的规定，下列表述不正确的是()。

　　A.甲房地产企业应当进行土地增值税的清算

　　B.主管税务机关有权要求甲房地产企业进行土地增值税清算

　　C.甲房地产开发企业应当向A县税务机关缴纳税款

　　D.甲房地产开发企业应当向B县税务机关缴纳税款

　　正确答案：A,C,

　　第 5 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 不定项选择题 >

　　2011年度中国公民赵某从我国境内取得以下所得：

　　(1)每月取得退休工资2750元;

　　(2)取得国债利息收入1100元;

　　(3)将自己所有的一居室按市场价出租给留学生迈克，月租金5000元;

　　(4)为A上市公司提供咨询服务，取得咨询费8000元;

　　(5)完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬10000元，8月份该小说再版获得稿酬3000元;

　　(6)通过拍卖行将自己的文字作品手稿原件拍卖，取得收人50000元，拍卖时支付相关税费5000元;

　　(7)与美国B公司在北京签订专利实施许可合同，将自己的一项专利技术许可给B公司在中国使用，取得使用费80000元。

　　赵某取得的下列收入中，应当缴纳个人所得税的是()。

　　A.退休工资

　　B.国债利息收入 .

　　C.出租一居室租金

　　D.咨询费收入

　　正确答案：C,D,

　　第 6 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 不定项选择题 >

　　2011年度中国公民赵某从我国境内取得以下所得：

　　(1)每月取得退休工资2750元;

　　(2)取得国债利息收入1100元;

　　(3)将自己所有的一居室按市场价出租给留学生迈克，月租金5000元;

　　(4)为A上市公司提供咨询服务，取得咨询费8000元;

　　(5)完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬10000元，8月份该小说再版获得稿酬3000元;

　　(6)通过拍卖行将自己的文字作品手稿原件拍卖，取得收人50000元，拍卖时支付相关税费5000元;

　　(7)与美国B公司在北京签订专利实施许可合同，将自己的一项专利技术许可给B公司在中国使用，取得使用费80000元。

　　赵某两次获得的稿酬应缴纳个人所得税( )。

　　A. (10000 + 3000) x (1 - 20% ) x 20% = 2080 (元)

　　B. (10000 +3000) x (1 -20%) x20%x (1-30%) =1456 (元)

　　C. 10000x (1-20%) x20% + (3000 -800) x20% =2040 (元)

　　D. [ 10000 x (1 -20%) x20% + (3000 -800) x20% ] x (1-30%) =1428 (元)

　　正确答案：D,

　　第 7题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 不定项选择题 >

　　2011年度中国公民赵某从我国境内取得以下所得：

　　(1)每月取得退休工资2750元;

　　(2)取得国债利息收入1100元;

　　(3)将自己所有的一居室按市场价出租给留学生迈克，月租金5000元;

　　(4)为A上市公司提供咨询服务，取得咨询费8000元;

　　(5)完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬10000元，8月份该小说再版获得稿酬3000元;

　　(6)通过拍卖行将自己的文字作品手稿原件拍卖，取得收人50000元，拍卖时支付相关税费5000元;

　　(7)与美国B公司在北京签订专利实施许可合同，将自己的一项专利技术许可给B公司在中国使用，取得使用费80000元。

　　关于拍卖文字作品手稿原件所得，下列表述正确的是()。

　　A.应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税

　　B.应按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税

　　C.赵某就拍卖文字作品手稿原件所得应缴纳个人所得税8000元

　　D.赵某就拍卖文字作品手稿原件所得应缴纳个人所得税9000元

　　正确答案：A,C,

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