不定项选择题

　　1、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年9月生产经营情况如下：

　　(1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库;

　　(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元;

　　(3)生产卷烟1500箱(标准箱)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元;

　　(4)直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。

　　(提示：烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。)

　　要求：根据上述资料，分析回答第(1)～(4)小题。

　　<1>、卷烟厂9月准予扣除的进项税额为()。

　　A、204万元

　　B、204+60=264万元

　　C、204+60×11%=210.6万元

　　D、204+60×17%=214.2万元

　　【正确答案】C

　　【答案解析】支付销货运输费用因为取得运输单位开具的增值税专用发票，所以可以进项税，卷烟厂9月准予扣除的进项税额=204+60×11%=210.6(万元)

　　<2>、卷烟厂9月应缴纳的增值税额为()万元。

　　A、670.26

　　B、574.18

　　C、462.06

　　D、459.66

　　【正确答案】D

　　【答案解析】销项税额=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26(万元)

　　应纳税额=670.26-210.6=459.66(万元)

　　<3>、卷烟厂9月应缴纳的消费税为()万元。

　　A、2206.5

　　B、2184

　　C、2086.5

　　D、2064

　　【正确答案】C

　　【答案解析】卷烟厂9月应缴纳的消费税=4563÷(1+17%)×56%+1500×150÷10000-400×30%=2086.5(万元)

　　<4>、下列有关本题的表述中，正确的是()。

　　A、外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税

　　B、外购烟丝用于连续生产卷烟，不可以抵扣已纳消费税

　　C、卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税

　　D、卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，需要按售价计算缴纳消费税

　　【正确答案】AC

　　【答案解析】外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税;卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，不需要缴纳消费税。

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