一、单项选择题(每小题备选答案中，只有--个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分)

　　1、根据增值税的规定，纳税人销售货物的同时向购买方收取的下列项目中，不应计入销售额的是 (　　)。

　　A 、 收取的销项税额

　　B 、 收取的违约金

　　C 、 收取的包装物租金

　　D 、 收取的手续费

　　答案： A

　　解析： 【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　根据增值税的规定，销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。

　　【该题针对“增值税销售额的确定”知识点进行考核】

　　2、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可以实行加成征收计算缴纳个人所得税的是 (　　)。

　　A 、 红利所得

　　B 、 特许权使用费所得

　　C 、 财产租赁所得

　　D 、 劳务报酬所得

　　答案： D

　　解析： 【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　本题考核加成征收。根据个人所得税法律制度的规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。

　　【该题针对“加成征收的规定”知识点进行考核】

　　3、根据 《民事诉讼法》的规定，下列关于审判制度的表述中，不正确的是 (　　)。

　　A 、 人民法院审理第二审民事案件，由审判员、陪审员共同组成合议庭

　　B 、 合议庭的成员，应当是3人以上的单数

　　C 、 适用特别程序、督促程序、公示催告程序和企业法人破产还债程序审理的案件，实行一审终审

　　D 、 公开审判包括审判过程公开和审判结果公开两项内容，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决

　　答案： A

　　解析： 【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　(1)人民法院审理第一审民事案件，除适用简易程序审理的民事案件由审判员一人独任审理外，一律由审判员、陪审员共同组成合议庭或者由审判员组成合议庭; (2)人民法院审理第二审民事案件，由审判员 (不包括陪审员)组成合议庭，合议庭的成员，应当是3人以上的单数; (3)法院审理民事或行政案件，除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定外，应当公开进行，公开审判包括审判过程公开和审判结果公开两项内容，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。

　　【该题针对“ 民事诉讼的审判制度”知识点进行考核】

　　4、根据劳动合同法规定，除特殊行业外，劳动者需达到一定的年龄才可以订立劳动合同。该年龄为 (　　)。

　　A 、 13周岁

　　B 、 15周岁

　　C 、 16周岁

　　D 、 18周岁

　　答案： C

　　解析：

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　《劳动法》规定：禁止用人单位招用未满16岁的未成年人，必须依照国家有关规定，履行审批手续，并保障其接受义务教育的权利。

　　【该题针对“劳动合同的订立,劳动合同订立的主体”知识点进行考核】

　　5、某国有企业2009年度发生亏损，根据 《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过 (　　)年。

　　A 、 2012

　　B 、 2011

　　C 、 2013

　　D 、 2014

　　答案： D

　　解析： 【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断　地计算。

　　6、张先生为一名工程师，2014年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元，3月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为 (　　)元。

　　A 、 16000

　　B 、 18600

　　C 、 22000

　　D 、 25000

　　答案： B

　　解析： 【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　张先生进行产品设计所得为劳务报酬所得。对属于一次性的劳务报酬，应以取得该项收入为一次，即预付的30000元和后来得到的50000元，属一次性报酬，扣除费用后所得额为64000元，适用加成征收。应纳税额= (30000+50000)× (1-20%)×40%-7000=18600 (元)。

　　【该题针对““劳务报酬所得”应纳税额的计算,个人劳务报酬所得”知识点进行考核】

　　7、在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是 (　　)。

　　A 、 10 %

　　B 、 20 %

　　C 、 25 %

　　D 、 33 %

　　答案： C

　　解析： 【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25%的税率。

　　【该题针对“企业所得税的税率,企业所得税税率”知识点进行考核】

　　8、某企业2013年销售货物收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为 (　　)万元。

　　A 、 10

　　B 、 12

　　C 、 15

　　D 、 20

　　答案： A

　　解析： 【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售 (营业)收入的5‰。20×60%=12 (万元)，2000×5‰=10 (万元)，两者相比择其小者，即当年可在所得税前列支的业务招待费金额为10万元。

　　【该题针对“税前扣除项目及扣除标准”知识点进行考核】

　　9、甲公司向乙公司开出面值150万元的支票，支付前欠货款，但甲公司账面无款支付，属于空头支票。根据票据法规定，金融管理部门有权对甲公司处以 (　　)万元的罚款。

　　A 、 7.5

　　B 、 3

　　C 、 10.5

　　D 、 0.3

　　答案： A

　　解析： 【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　根据规定，签发空头支票的，按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款;同时处以2%的赔偿金，赔偿收款人。

　　【该题针对“结算纪律与法律责任”知识点进行考核】

　　10、2012年5月，某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，2009年购买时支付价款8000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70% 。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为 (　　)。

　　A 、 400万元

　　B 、 1485万元

　　C 、 1490万元

　　D 、 200万元

　　答案： B

　　解析： 【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　评估价格=12000×70%=8400 (万元);增值额=10000-8400-115=1485 (万元)。