一、单项选择题(本类题共24小题。每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有-个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分)

　　1 下列各项规定中，符合我国劳动合同法律制度的是(　　)。

　　A.某食用油企业规定可以发食用油抵作工资

　　B.工资必须每月支付一次，实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资

　　C.劳动者依法参加社会活动期间，用人单位应当依法支付工资

　　D.在妇女节，照常工作的女职工，单位应支付加班工资

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付，所以A选项错误;工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资，所以B选项错误;在部分公民放假的节日期间(妇女节、青年节)，对参加社会活动或单位组织庆祝活动和照常工作的职工，单位应支付工资报酬，但不支付加班工资，所以D选项错误。

　　【该题针对“劳动报酬”知识点进行考核】

　　2 某市一企业2013年6月被查补增值税50000元，营业税20000元，所得税60000元，被加收的滞纳金为1000元。该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加为(　　)元。

　　A.5000

　　B.7000

　　C.8000

　　D.10000

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(50000+20000)×7%+(50000+20000)×3%=7000(元)。

　　【该题针对“城建税及教育费附加的相关规定,教育费附加”知识点进行考核】

　　3 某企业(属于一般纳税人)于2015年1月将一辆自己使用过6年的小轿车(未抵扣增值税)，以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是(　　)。

　　A.按2%简易办法计算应纳增值税

　　B.按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税

　　C.按4%简易办法减半计算应纳增值税

　　D.不交增值税

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

　　【该题针对“增值税税率和征收率,增值税税率与征收率”知识点进行考核】

　　4 下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是(　　)。

　　A.演员用的油彩

　　B.演员用的卸装油

　　C.演员化妆用的上妆油

　　D.演员化妆用的眉笔

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　《消费税新增和调整税目征收范围注释》中规定，美容、修饰类化妆品是指香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、眼睫毛以及成套化妆品。舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩，不属于化妆品税目的征收范围。眉笔属于应税消费品。

　　【该题针对“消费税税目,消费税税目与税率”知识点进行考核】

　　5 下列关于消费税征收范围的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税

　　B.纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税

　　C.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税

　　D.卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再缴纳消费税。

　　【该题针对“消费税征税范围”知识点进行考核】

　　6 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的说法正确的是(　　)。

　　A.不经常发生增值税应税行为的企业属于一般纳税人

　　B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人

　　C.已认定为小规模纳税人的企业一律不得再转为一般纳税人

　　D.年应税销售额超过80万元的事业单位，不得作为小规模纳税人

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　选项A，不经常发生增值税应税行为的企业不属于一般纳税人，可选择按小规模纳税人纳税;选项D年应税销售额超过80万元的事业单位，可选择按小规模纳税人纳税。

　　【该题针对“一般纳税人与小规模纳税人,增值税纳税人”知识点进行考核】

　　7 某油田2014年1月生产原油6400吨，当月销售6000吨，每吨不含税价格2500元;非生产性自用100吨，另有300吨在采油过程中用于加热、修井。已知原油适用税率10%。该油田当月应缴纳的资源税为(　　)万元。

　　A.150

　　B.152.5

　　C.157.5

　　D.160

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税;自用于其他方面的，视同销售，应缴纳资源税。开采原油过程中用于加热修井的原油是免税的。应纳资源税=(6000+100)×2500×10%=1525000(元)=152.5(万元)。

　　【该题针对“资源税,资源税的计算”知识点进行考核】

　　8 某银行于2014年1月初将200万元贷款给甲化工企业，合同约定甲企业于2014年6月底支付上半年的利息，由于甲企业资金在6月资金周转困难，延迟于7月底支付利息，7月底银行对甲企业收取贷款利息6万元的同时还额外收取了2万元的加息和罚息，则银行该项业务应当缴纳的营业税税额为(　　)。

　　A.(6+2)×5%÷2=0.2万元

　　B.(6+2)×5%=0.4万元

　　C.6×5%=0.3万元

　　D.0

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　该银行应当缴纳的营业税税额=(6+2)×5%=0.4(万元)。

　　【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】

　　9 根据营改增的规定，下列不属于营改增范围的是(　　)。

　　A.某建筑公司

　　B.某广告公司

　　C.某公路运输公司

　　D.某文化创意服务公司

　　参考答案：A

　　参考解析：

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　建筑业目前还没有实行营改增。

　　【该题针对“营改增纳税人的认定及征税范围”知识点进行考核】

　　10 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该法定期限为(　　)。

　　A.自领取营业执照之日起30日内

　　B.自领取税务登记证件之日起30日内

　　C.自领取营业执照之日起15日内

　　D.自领取税务登记证件之日起15日内

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　本题考核纳税人报送会计资料的法定期限。从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送主管税务机关备案。

　　【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】